За да може счетоводната система да гарантира ефективен вътрешен контрол, тя трябва да се състои от:

Номенклатурата на сметките, която определя сметките, субрактурите и анализите, както за обща, така и за специфична употреба, които трябва да бъдат използвани от предприятието, в съответствие с дейностите, които извършва.

Дефиниране на съдържанието и използването на акаунти, субрактури и анализи, особено на специфична употреба, установени в зависимост от особеностите на предприятието, както и разясненията, които продължават в тези с общо ползване.

Интегриране и оповестяване на общоприетите счетоводни принципи и принципите за вътрешен контрол, които трябва да бъдат попълнени от предприятието.

• Съставяне на нормите и процедурите, които да се прилагат въз основа на наредбите, издадени от глобалните и браншовите организации, както и на специфичните за всяко образувание, като се спазват особеностите на неговата дейност и изискванията на организацията и управлението й. Създаване на система от Счетоводно отчитане на разходите в съответствие с действащите разпоредби в този бранш и национална материя, обусловено от особеностите на дейностите, извършвани от предприятието и в съответствие с организацията на производствения процес или предоставянето на услуги.Създаване на вътрешна информационна система, съвместима с информационната система Общо действащо за цялата икономика, което гарантира необходимостта от анализ на всяко ниво.Определете общите аспекти, които трябва да се вземат предвид, за да се адаптират всяка от подсистемите, които съставляват подсистемите за вътрешен контрол.

Вътрешен контрол Принципи за вътрешния контрол Разделение на труда

Същността на този принцип се състои в разделянето на функциите на оперативната единица от дейности по такъв начин, че човек няма пълен контрол върху операцията, за която работата трябва да бъде разпределена, така че дадена операция да не започне и да не приключи през лицето или отдела, който го е започнал. По този начин работата на един човек се проверява от друг, който работи независимо, но в същото време проверява извършената операция, което дава възможност за откриване на грешки или други нередности.

Същественото е да се уточни, че процесите за подготовка и одобряване на първичните документи се извършват от хора, различни от тези, които ги регистрират, а това не са тези, които подготвят и одобряват оперативните разписки, които служат като основа за поясненията.

Необходимо е да се разделят различните операции по такъв начин, че частичните резултати от дадена операция да бъдат проверени с резултата от тяхното отчитане.

Този принцип е разширен за всички дейности по административна работа и трябва да се прилага дотолкова, доколкото възможностите на персонала го позволяват, това означава, че въпреки предимствата, предлагани от прилагането му, той трябва да бъде обект на логическа адаптация, когато персоналът е малък, т.е. Увеличаването на персонала за тази цел следва да бъде последната от алтернативите, когато няма друго решение, тъй като трябва да се има предвид, че цената на контрола не трябва да надвишава получените ползи.

В съответствие с казаното, Дружеството определя следното:

Разделението

Складове (подписване)

В дейността на складовете работниците, които носят под-специалности за инвентара, нямат достъп до картите за складиране, нито до самите палети. Забранява се и изпращане на стоки. Те участват само във физическото вземане на частични или общи запаси с присъствието на зависимия от зоната на отговорност. Служителят и управителят на складове нямат достъп до под-специалностите на инвентара или до изхода, вписването или други документи след тяхното вписване в счетоводството, също така приемането се извършва без документа за фактура или задвижвания, използвайки метода за сляпо приемане, т.е. Доставката на ресурси в складовете се извършва, като се вземе предвид разрешаването на разрешените подписи в складовете, което също описва продуктите, които те могат да извлекат във всеки отделен случай.Те нямат външен личен достъп до складовете и техните палети, както и документацията си. Само тези, оторизирани от директора на Дружеството и в компанията на складодържателя. Работниците на склада, както и ръководителят на доставките, нямат разрешени подписи за извличане на ресурси, а на тези, които го правят, е забранено да правят покупки. Освен това купувачите не са упълномощени да подписват заявки за материали.Освен това купувачите не са упълномощени да подписват заявки за материали.Освен това купувачите не са упълномощени да подписват заявки за материали.

производство

Извършва контрола на производството от физическа гледна точка, като отчита отчетите на мъжки дни за всеки проект, съгласува производството в процес, открива възможни отклонения или спирания, както и разходите по тегло и контролира физическото изпълнение на всеки договор според организационната структура на звеното прави фактури за продажби на готови услуги и контроли в активирания регистър събирането на същите.

Търговия:

Търговският специалист отговаря за търсенето на работа в техническия отдел, според организационната структура, фактурира продажбите, има предварително номерирани празни фактури, създава механизми за развиване на добро управление в колекциите, които това помага да ликвидността на предприятието

Човешки ресурси

Отделът за човешките ресурси доставя контрола на данните за заплатите, отчетите за плащанията и заплатите, според случая, на счетоводство. Отчетите за плащанията се подават от счетоводния отдел в оригиналния им документ, както тези, които съответстват на обичайното изплащане на заплата в национална валута, Плащане по резултат в MN и Стимулация в чуждестранна валута. Този отдел контролира трудовите договори от всякакъв вид и присъствието на работа, както и те се изчисляват за изготвяне на отчетите за заплащане.

И

Специалистът „Икономически мениджмънт Б“ (Esp. Principal) отговаря за ръководството и организирането на икономическата и счетоводната дейност, а в СЕБ работят за координиране и контрол на подготовката на икономическия технически план, както и за оценка на състоянието на предприятието. Определете правилното разделение на задълженията между оперативни, административни и попечителски в рамките на обхвата на действията, като гарантирате, че нито един отдел не контролира счетоводните записи, свързани с неговите операции, и никой работник не контролира всички фази на транзакцията. Неговият авторитет се определя от гледна точка на дейността, която ръководи и всички онези отдели, които поради тясната си връзка с икономиката, могат да повлияят на доброто икономическо развитие на компанията в счетоводната политика, вътрешния контрол, финансите, разходите и цени в допълнениеима право да изисква дисциплинарни мерки от онези длъжностни лица и ръководители, които не спазват икономическата и контролната политика, както във финансите и счетоводството, така и по други икономически въпроси. Правомощията му се определят и при определяне на прилагането на различните системи за контрол, компютърни програми и експлоатация на кибер оборудване.

Специалист Б Икономическо управление (счетоводство)

Специалист Б Икономическо управление (финансист)

Специалист Б Икономическо управление (планиране)

Функциите на тези специалисти се определят във всеки отдел в съответствие с вътрешното разпределение, което е направено в отдел "Счетоводство и финанси", предварително установен при проектирането на позицията на всеки един от тях.

Кеш в брой е отговорен във всяко образувание за съхраняване на пари и парични еквиваленти на подходящо място, което предлага гаранции срещу кражба, пожар и др. спазвайки настоящите разпоредби, продиктувани от Централната банка на Куба и министерствата на финансите и цените и на икономиката и планирането.

Паричните средства в Банката представляват наличието на паричните средства, внесени в банкови сметки, които оперират в предприятието.

ПРОЦЕДУРИ ЗА СЧЕТОВОДСТВО НА БАНКОВЕ

ПРОЦЕДУРИ ЗА ИНВЕНТОРНО Счетоводство

Те представляват стойността, приписана на работните обекти на компанията, която представлява нейните производствени резерви, производството в процес, стоките в обращение и други средства, които поради своята особеност са включени в тази група.

ФИКСИРАНИ АКТИВНИ СЧЕТОВОДНИ ПРОЦЕДУРИ

Средства за работа, предназначени за предоставяне на услуги или материално производство, които запазват полезния си живот за дълго време, обикновено повече от икономически период и които постепенно пренасят стойността си върху готовия продукт или предоставените услуги.

СЧЕТОВОДНИ ПРОЦЕДУРИ ПЛАЩАНИЯ

Той представлява документа, който формализира събирането на работници за концепции за заплати и заплати, ваканции, субсидии, бонуси или връзки, получавайки тяхното съгласие чрез подписване на този документ.

Заключения.

Ръководството за счетоводни и финансови стандарти и процедури съдържа нормативната база като част от системата за вътрешен контрол, допълва Резолюция № 60/2011 и има за цел постигане на по-голяма ефективност при изпълнение на задачите, в допълнение към постигане на адекватна систематизацията в стратегическата, административната и оперативната област, за да се превърне в неразделен инструмент за управление. Той представлява ръководство за работа за счетоводните отдели на дружеството за инженеринг и проекти, разположени в централния офис, OEB Occidente, Centro Oeste, Centro este и провинциалните служби на Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Avila, Las Tunas, Holguín и Granma, като е задължителен в целия счетоводен процес.

ЛИТЕРАТУРА

1. FOURNIES, F. Техники за управление на персонала. De. Mcgraw-Hill, 1991. GRAIG-COOPER, M. и DE BACKER, P. Одит на изпълнението. Барселона: Ed. Folio, 1994.HEVIA, E. Ръководство за вътрешен одит. Оперативен и управленски подход. Барселона: Ed. Centrum технически и научни, 1989. MAS, J. и RAMIO, C. Техники за оперативен одит, прилагани към публичната администрация. Изд. Generalitat de Catalunya, 1992MORGAN, G. Образи на организацията. Мадрид: Ed. Ra-Ma, 1990. TERMES ANGLES, F. Одитиране на изпълнението в публичния сектор. Мадрид: Изд.: Испански институт на клетъчните цензори на сметките, 1991. TRIGUEROS, JA и REIG, J. Техники и процедури за оперативен одит. Мадрид: Техническо списание на Испанския институт по заклети цензури, 1996 г. PRADO, JM и GONZALEZ, MI Към формулиране на нефинансовия одит:Управленският одит. Мадрид: Техническо списание на Испанския институт на клетвените цензури, 1996. LAWRENCE L. Vance AUDITORIA. Нова междуамериканска редакция