Въведение Въвеждането
на вътрешен контрол предполага, че всеки от неговите компоненти се прилага към всяка основна категория на компанията, превръщайки се в постоянно интегриран и динамичен процес, като предварителна стъпка, всяко предприятие трябва да установи целите, политиките и стратегиите, свързани помежду си, за да да гарантира организационното развитие и изпълнението на целите.
Въпреки че системата за вътрешен контрол трябва да е присъща на администрацията на предприятието и да се стреми да го направи по-гъвкава и конкурентоспособна на пазара, има определени присъщи ограничения, които не позволяват системата като такава да бъде 100% надеждна и където малък процент отговаря поради несигурност, поради тази причина е необходимо адекватно проучване на вътрешните и външните рискове, за да може контролът да осигури разумна сигурност за категорията, за която е предназначен.
Тези рискове могат да бъдат причислени към човешки провали като неправилно вземане на решения, прости грешки или конспирации на няколко души. Ето защо е много важно да наемете персонал с голям професионален капацитет, почтеност и етични ценности, както и правилното разпределение на добре дефинирани отговорности, когато те взаимодействат помежду си, за да не се нарушава веригата на контрол, укрепвайки околната среда. от приложението му, всеки човек е връзка, която гарантира до известна степен ефикасността и ефикасността на веригата.
Трябва да се отбележи, че основната отговорност при прилагането на вътрешния контрол в организацията трябва винаги да бъде начело на администрацията или висшето ръководство, така че да има реална ангажираност на всички нива на компанията с адекватна оценка или независим надзор на система, за да се гарантира актуализацията, ефективността и съществуването във времето, Тези оценки могат да бъдат непрекъснати или точни, без предварително определена или фиксирана честота. По същия начин е удобно да се поддържа правилна документация, за да се анализира обхвата на оценката, нивата на разрешения, показателите за ефективност и въздействието на констатираните недостатъци, тези анализи трябва да открият в подходящ момент как вътрешните или външните промени в бизнес контекста Те могат да повлияят на разработването или прилагането на политики в зависимост от постигането на целите за правилната им оценка.
По този начин разбирането на вътрешния контрол може да помогне на всеки субект да постигне значителни постижения в своите резултати с ефикасност, ефективност и икономичност, незаменими показатели за анализ, вземане на решения и изпълнение на целите, ето защо е необходимо да се адаптира дизайна на системата на вътрешния контрол към особеностите на всяка организация.
развитие
Би било сложно да се мисли как да се извърши оценката на системата за вътрешен контрол (ICS) на дадено образувание, която позволява да се подобри процесът на подобряването му, за да се постигне ефективността на генерираните операции и дисциплината на нейните работници. За да се структурира ICS, е необходимо интегрирането на концепцията за вътрешен контрол от петте му компонента във функционалната структура на предприятието.
Концепцията за вътрешен контрол се основава на неговия системен характер, където се следва функционалната логика на неговите компоненти, които се правят динамични в установените между тях взаимоотношения и спазването на стандартите, които го поддържат, установявайки се като закономерности:
Връзката между компонентите на вътрешния контрол определя неговата функционална структура в съответствие с действието на различните процеси, които се развиват в субекта. Спазването на правилата на всеки от компонентите позволява да се определят недостатъците, които възникват при функционирането на вътрешните процеси на предприятието и ангажираността на ръководството и останалия персонал в развитието на тяхната дейност, В този сложен процес условията, представени от предприятието, играят решаваща роля. Характеристиките, които го идентифицират и го отличават от неговите колеги. Оперативната, функционалната и организационната структура на всеки от неговите процеси и дейности, които са съчетани с резултатите и тяхното качество. Институционалните ценности и социалната и морална ангажираност на човешките ресурси, които са развити в него. Уместността на неговите процеси, социалното въздействие и оптимизирането на ресурсите, с които оперира. Всичко това определя, че субектът придобива уникална личност и следователно нейната структура, организация, функционалност и оценка на всеки от процесите, които развива, придобиват конкретни качества, които изискват от механизмите на работа, смисъл и специфично значение, които го отличават от останалите,
Цел и обхват на системата за вътрешен контрол
Системата за вътрешен контрол във фирмата INPUD има за цел да знае как се развива предприятието и как да подобри управлението си, да сведе до минимум или премахне рисковете, определени във всяка област, като се имат предвид заплахите за постигане на целите във:
- Функционални операции При безопасността и здравето на работниците на Дружеството, като се вземат предвид и анализът на риска и индикациите за безопасна работа в службите, които се извършват Околна среда на дейността на Дружеството При намаляване на бедствията от настъпване на природни събития или злополуки, на премахване на престъпления, незаконности и прояви на корупция.
В компанията процесите и тяхната взаимовръзка се идентифицират, търсейки ефективност и ефикасност в предприятието.
За да постигнем внедряването и поддържането на системата за вътрешен контрол в нашата компания, изготвихме работен график по компоненти, който беше спазен и ни позволи да поддържаме постоянна работа в търсенето на непрекъснато усъвършенстване на системата.
Оценка на компонента
1. Контролна среда
Във фирмата има адекватна контролна среда, в която преобладава ефективната организационна структура, здравите политики за администриране и законите и политиките като цяло са последователни и ангажирани в своите Системи за управление.
Изискванията на клиентите се запазват идентифицирани, като се търси тяхното нарастващо удовлетворение и осигуряване на безопасност и защита на околната среда, в рамките на работната ни дейност и услугите, в рамките на законите, стандартите и разпоредбите.
Стратегическото проектиране на Дружеството е видно от неговото виждане, в решението му да увеличи компетенциите си за улесняване и усвояване на нови технологии, които подобряват неговата ефективност и дават възможност за чисто и устойчиво функциониране, осигурявайки превъзходно бъдеще.
Ние имаме правно досие на юридическото лице, в което Решенията за назначаване на ръководители и длъжностни лица, на колективните органи на управление, вътрешния дисциплинарен регламент, колективния трудов договор и лицензите, които ни разрешават да извършваме продажбите, тази на работят във валути и банкиране както в CUC, така и в MN.
Предприятието е разработило група от процедури и регулации, които позволяват по-добра организация при извършване на управленските му дейности и от своя страна позволяват мониторинг на спазването на разпоредбите.
2. Оценка на риска
Определят се целите, заплахите, рисковете, които могат да засегнат, оценката на риска, превантивните мерки, лицето, отговорно за проверката на тези мерки, и периодичността, с която те трябва да бъдат контролирани.
Съществува план за превенция на риска по области, който включва мерки за контрол, надзор и оценка на ефективността и чиито основни цели са следните:
Цели на плана за превенция
- Включете административните директори и трудовите групи в идентифицирането на уязвимите точки, негативните прояви и действия за предотвратяването им. Направете плана за превенция работен инструмент за постигане на съответствие с поставените цели и цели Консолидиране на нивата постигнато национално и международно сертифициране на системата за управление на качеството във всички услуги, предоставяни от компанията, гарантират развитието на дейността на компанията чрез спазване на максимални мерки за сигурност Продължете с целите на непрекъснато подобряване на процесите, професионалното представяне на работниците и интегрираната система за управление на компанията.
3. Контролни дейности
Контролните дейности се извършват от действията, насочени към изпълнение на стратегическите прогнози, целите на годината, основните задачи на всяко тримесечие и показателите за ефективност на всеки работник.
Стратегическите прогнози включват техния анализ и съответствие с въпросите на Съвета на директорите на Дружеството, като ги включват по такъв начин, че да бъдат анализирани от всеки съвет и разпоредбите да бъдат изпълнени.
Основните дейности, които Дружеството ще извършва през годината са определени в работните цели, те се вземат предвид и обсъждат в съветите на директорите. Освен това ежемесечно се планират контролни дейности за оценка на реалното състояние на всяка дейност, има и други, които поради своите характеристики се извършват по изненадващ начин за проверка на спазването на действащото законодателство и административните отговорности, както и спазването на мерките вътрешен контрол, осъществяван в предприятието.
Има планиране на деня за самоконтрол, който е ориентиран на министерско ниво, като решава дейността да бъде контролирана и предприятието издава в срок от 72 часа резултатите и плана за действие за отстраняване на откритите пропуски.
4. Информация и комуникация
Информацията и комуникацията във фирмата са проектирани така, че да има обратна информация от мениджърите до работниците и обратно, с колективни органи за управление, които позволяват обмена по следните начини:
Съветът на директорите се събира веднъж месечно и членове участват, което също включва някои работници и фактори.
Срещата с факторите се провежда веднъж седмично, тя действа като обратна връзка от ръководството към факторите и обратно. Всички срещи се ръководят от генералния директор, който предава своите идеи и решения на членовете на тези органи чрез тях.
Информацията, дебатите, анализите, споразуменията, прогнозите, които излизат от тях, се предават от мениджърите на работниците във всеки от техните райони чрез сутрешните сесии и партньорските събрания.
Администрацията представя отчет за дейността на Дружеството преди работниците в Събранията на Съюза и сутрешните срещи, където се предава информация за дебат.
Стенописите позволяват комуникация с работниците, разработват се вътрешни и външни новини, назначават се срещи и др. Те се намират във всяка област и са видими за всички.
Разширеният съвет на директорите се провежда на тримесечна база и при необходимост участват членовете на съвета на директорите, генералните секретари на профсъюзните секции, генералните секретари на ядрата на PCC, секретарят на базовите комитети на UJC и други гости, анализирайки икономическия баланс, за да даде визия на работниците от ръководството на Дружеството.
Работниците могат да обменят с ръководството в обиколките, които прави през районите и в офисите, които са замислени веднъж седмично, така че директорът да се среща с работниците и в събранията, за да могат да се дават мнения, идеи и др.
Всички области на Дружеството са в постоянна взаимовръзка в тези работни срещи и от мястото на всяка от тях, съществуваща постоянна и ефективна обмяна чрез средствата, обяснени по-горе, и други, които са свързани с изпълнението на техните собствени на работни места.
5. Надзор и мониторинг
Надзорът и мониторингът се осъществява чрез ежегодно провеждане на програма за вътрешен одит, която определя целите и одитната програма за различните системи за управление и с посочени дати.
Действията по надзора и мониторинга винаги носят със себе си План от мерки, които помагат на Дружеството да се съобрази с всички открити наблюдения, които споменават корекции по време на одита, като проверката се извършва чрез План за непрекъснато подобрение.
Планираната през годината програма за одит се изпълнява от групата на собствените одитори и системните надзорници.
Във фирмата има Комитет за контрол, който има следните функции:
Осигурете правилното функциониране на системата за вътрешен контрол и нейното непрекъснато усъвършенстване.
Организира и участва в подготовката и актуализирането на Плана от мерки за предотвратяване, разкриване и противодействие на недисциплинациите, незаконностите и проявите на корупцията. „План за превенция“ на предприятието и последващия му мониторинг и контрол.
Познайте и проучете обичайните престъпни деяния, недисциплинарни прояви на корупция, които възникват, свързани с действията, съдържащи се в Плановете за предотвратяване и разпространяване на резултатите от анализа, определяне на причините и условията и предаване на урока и сигнала на цялата система, Познава и анализира резултатите от държавния контрол, фискалните проверки, одитите и други контролни действия, извършвани на предприятието.
Извършване на действия за вътрешен контрол, като например проверки на различните области на субекта, физически прегледи и др., Както и други действия за укрепване на социалистическата законност.
Заключения
- Вътрешният контрол е изключително важен инструмент за защита и защита на аспекти от финансово, икономическо естество и др. Тъй като правилното му използване води до това, че в предприятията остава надлежен ред в съответствие с установеното от съответните резолюции на всяка национална територия за субектите. Използването на вътрешен контрол в предприятията позволява значително да се намалят неправомерностите и корупцията в рамките на образуванията. от рамката на труда, тъй като тя принуждава всеки елемент от организацията да бъде контролиран от съответното лице.
библиография
- Одит, първа част / sl: sn, sa /. –P 14Борраз, Алфонсо. Отчитане на оперативни разходи. - La Habana, 2001. - стр. 85Cashin, James A. Счетоводна теория и проблеми I. –Mexico, 1973. –p 25Catacora Carpio, Fernando. Счетоводство: Основите за търговските решения. - Каракас: Mc Graw - Hill Interamericana, 1998. - p 7Cordovés Capote, Graviel. Вътрешен контрол и контрол. Списание за одит и контрол. 1 (1): 21-28, 2000 г. Естрада Сантандер, Хосе Л. Икономически речник. - La Habana: Editora Politica, 1987. - p17,158 Проучване на общото счетоводство / sl: sn, sa /. –P 11-12 Лопес Толедо Марта. Вътрешен контрол - Куба, 2003. - p1-38 Резолюция 60 от 2011 г. на генералния контролер на републиката. Ръководство на счетоводителя. México, 1943. - стр. 1633 - 1646 Министерство на одита и контрола. Резолюция 13/03. - Хавана: Министерство на одита и контрола,2003 Министерство на финансите и цените. Резолюция 297/03: - Хавана: Министерство на финансите и цените, 2003 г. Нунес Лопес, Аурелио. Вътрешен контрол. Анализ на риска. Списание за одит и контрол. 3 (5): 1-11, 2002 г. - стр. 198-216 Подобряване на икономическата активност на МЕСЕЦА. - Хавана: МЕСЕЦ, 2002. Основни принципи за одит. - 4. изд. - / Arthur W. Halmes 2 (4): 37-45, 2001 Wood Fonseca, Guillermo. Контролът е човек. Списание за одит и контрол.2001 Wood Fonseca, Guillermo. Контролът е човек. Списание за одит и контрол.2001 Wood Fonseca, Guillermo. Контролът е човек. Списание за одит и контрол.
