Оценката, извършена по системата за вътрешен контрол на дружеството, трябва да се основава на отговорите, предоставени от въпросниците за вътрешен контрол, извършени в програмите и процедурите, които финансовият одитор е готов да извърши, в този случай в управлението на наличното дружество
Цели на изпита
Общи цели:
1. Проверете правилната оценка в съответствие с общоприетите счетоводни принципи и адекватното им представяне във финансовите отчети.
2. Получаване на разумна увереност за:
да се. Всички позиции, свързани с наличните, са оценени по подходящ начин.
б. Стойностите, съответстващи на сметките за компонент, са надлежно класифицирани и оповестени в съответствие с техните условия.
Конкретни цели:
1. Проверете физическото съществуване на наличните за предприятието ресурси за непосредствена ликвидност.
2. Определете дали средствата и депозитите, които са представени в категорията пари в брой, в брой и банкови, отговарят на основните условия за наличност.
3. Проверете дали са представени всички съществуващи средства и депозити.
4. Определете дали представените във финансовите отчети средства за депозит в наличност и парични средства са автентични
5. Проучете правилното боравене с процедурите, политиките и практиките, които се следват при администрирането на ликвидните ресурси.
6. Проверете съществуването на наръчници за касови функции и процедури.
Точно
Контролът е инструмент за подкрепа за постигане на бизнес цели
Въпросник за вътрешен контрол
Оценен период: 01 януари-декември 31 / 20XX
Дата на оценка: януари 20XX
Дата на изработка: февруари 20XX
| КРИТЕРИИ ЗА ОЦЕНЯВАНЕ |
ДА |
НЕ |
N / A |
НАБЛЮДЕНИЕ |
|
| един. | КУТИЯ | ||||
| 1.1 | ЗАЩИТА | ||||
| 1.1.1 | Паричната единица е зона с ограничен достъп. | ||||
| 1.1.2 | Има сейф за пазене на пари в брой и вашите документи. | ||||
| 1.1.3 | Ключът е известен от персонала, пренасочен към касата, касиера и управителя. | ||||
| 1.1.4 | Доходът за деня се съхранява в сейфа, докато не бъде депозиран в банки. | ||||
| 1.1.5 | Касиерът и касата имат политики за управление. | ||||
| 1.1.6 | Едно лице е било отговорно за обработката на разплащателните сметки, като ясно се посочват имената на отговорните лица. | ||||
| 1.1.7 | Всички разписки, които поддържат както приходите, така и разходите, се подават на безопасно и подходящо място. | ||||
| 1.1.8 | Попечителите са адекватни за физическата защита на парите в експлоатация | ||||
| 1.2 | колекция | ||||
| 1.2.1 | Стойностите, събрани ежедневно, се вписват в касата. | ||||
| 1.2.2 | Те са регистрирани в съответната книга. | ||||
| 1.2.3 | Издават се съответните касови бележки. | ||||
| 1.2.4 | Доходът е надлежно класифициран според характера си. | ||||
| 1.2.5 | Колекциите в спомагателната книга са надлежно регистрирани. | ||||
| 1.2.4 | Чековете се потвърждават или зачеркват при получаване, за да се предотврати плащането на пари в брой | ||||
| 1.2.5 | Контролът е достатъчен, за да гарантира, че стоките, услугите, доставени или продадени, са обхванати. | ||||
| 1.2.6 | Приходите се депозират непокътнати, тоест се внимава да няма входящи доходи, за да се правят разходи. | ||||
| 1.2.7 | Чекове и други артикули, получени по пощата от друг, различен от касата, са посочени преди да бъдат доставени на касата. | ||||
| 1.3 | Касови бележки | ||||
| 1.3.1 | Паричните разписки се издават в момента на получаване на ценни книжа. | ||||
| 1.3.2 | Има последователна и преномерирана номерация. | ||||
| 1.3.3 | Отменените разписки се съхраняват последователно. | ||||
| 1.3.4 | Празни разписки се съхраняват в сейфа. | ||||
| 1.3.5 | Стойностите, посочени в цифри и букви, се сравняват. | ||||
| 1.3.6 | Оригиналите се сравняват с копията по-късно. | ||||
| 1.4 | Малка кутия | ||||
| 1.4.1 | Има фиксиран фонд за дребни парични средства. | ||||
| 1.4.2 | Функциите на попечителство и управление на фиксирания паричен фонд са отделени от разрешенията за плащания и счетоводни записи. | ||||
| 1.4.3 | Съответните разходи се разрешават от отговорните за тази цел длъжностни лица. | ||||
| 1.4.4 | При парични доставки има предварително разрешение от отговорното длъжностно лице и адекватна проверка на съответните разходи. | ||||
| 1.4.5 | Има специфични формати за свързване на дребни парични разходи. | ||||
| 1.4.6 | Дребните касови бележки са правилно подадени и подпечатани. | ||||
| 1.4.7 | Разходите за разходи се кодират и се идентифицират с името и подписа на лицето, отговорно за разходите. | ||||
| 1.4.8 | Преди да платите някой ваучер, се преразглежда спазването на политиките и административните разпоредби за този процес. | ||||
| 1.4.9 | Ваучерите с платен печат се анулират в момента, в който са покрити с ресурси от фонда за дребни парични средства. | ||||
| 1.4.10 | Процедурата за възстановяване на дребни парични средства е достатъчно динамична, за да се избегнат излишни средства или недостатъчни парични средства. | ||||
| 1.4.11 | Забранено е дребните парични средства да се използват за касови чекове на служители, клиенти или доставчици. | ||||
| 1.4.12 | Чекове за възстановяване се издават на лицето, което отговаря за дребните парични средства. | ||||
| 1.4.13 | Съществуват максимални ограничения за по-ниски парични разходи. | ||||
| 1.4.14 | Ако авансовите средства са представени за разходи, които са покрити с дребните парични средства, времето, в което ще бъдат направени разходите, е ясно разграничено, се извършва мониторинг, така че след този период се иска възстановяване на парите или проверка на разходите. | ||||
| 1.5 | лъкове | ||||
| 1.5.1 | Извършват се одити за изненада на събраните средства. | ||||
| 1.5.2 | Има подходящи формати за изпълнение на броя. | ||||
| 1.5.3 | Има коригиращи мерки, когато възникнат несъответствия. | ||||
| две | БАНКИ | ||||
| 2.1 | Откриване на сметки | ||||
| 2.1.1 | Всяка текуща сметка е упълномощена от съвета на директорите. | ||||
| 2.1.2 | Контролните сметки, които се управляват в него, се регистрират на името на предприятието. | ||||
| 2.1.3 | Услугите, предоставяни от всяка от банките, се изучават преди откриване на чекова сметка. | ||||
| 2.1.4 | Револвиращите фирми са надлежно упълномощени. | ||||
| 2.1.5 | Разплащателните сметки имат конкретна дестинация в зависимост от характера на разходите. | ||||
| 2.2 | защита | ||||
| 2.2.1 | Броят на чековете се проверява, когато всяка чекова книжка се доставя от банката. | ||||
| 2.2.2 | Празни чекови книжки се съхраняват в сейф. | ||||
| 2.2.3 | Неизпълнените и изтеглени проверки са надлежно защитени. | ||||
| 2.2.4 | Различните ограничителни уплътнения са надлежно защитени | ||||
| 2.2.5 | Копие от картите, показващи подписите, оправомощени да издават чекове, се съхранява на безопасно място. | ||||
| 2.2.6 | Регистрацията и разрешението за издаване на чекове се актуализират постоянно в банката и в офисите на предприятието. | ||||
| 2.2.7 | Отменените чекове се подават в последователен ред. | ||||
| 2.3 | Проект на проверки | ||||
| 2.3.1 | Всички чекове са преномерирани. | ||||
| 2.3.2 | Те се завъртат в последователен ред | ||||
| 2.3.3 | Те се теглят за всички видове плащания с изключение на дребните пари. | ||||
| 2.3.4 | Записът му се съхранява в помощни банкови книги. | ||||
| 2.3.5 | Има проверка на опори преди обръщане. | ||||
| 2.3.6 | Проверката на цифрите и цифрите се извършва преди подписване. | ||||
| 2.3.7 | За плащане на първия бенефициент се използва ограничителен печат. | ||||
| 2.3.8 | В черновата на плащанията има повече от един подпис в чек. | ||||
| 2.3.9 | Проверките се издават със съвместни подписи | ||||
| 2.3.10 | Потвърждение по телефона се извършва от банката за плащания за суми, по-големи от 500 000 долара. | ||||
| 2.3.11 | Избягва се да се подписват празни, приносители или проверки за зрение. | ||||
| 2.3.12 | Проверките се доставят след представяне на съответното разрешение на бенефициента. | ||||
| 2.3.13 | Има специални часове и дни за доставка на чекове. | ||||
| 3.2.14 | Използва се защитен чек-печат. | ||||
| 2.3.15 | Съществува някаква политика, която обмисля възможността за отмяна в даден момент на онези проверки в транзит, които не са касирани. | ||||
| 2.4 | Reconciliations | ||||
| 2.4.1 | Периодично се извършват помирения. | ||||
| 2.4.2 | Дебитните бележки се отстъпват по подходящ начин. | ||||
| 2.4.3 | Изравненията се подават в последователен ред. | ||||
| 2.4.4 | Служителят, който извършва плащането, и този, който се съгласува, са различни. | ||||
| 2.4.5 | Необходимите корекции се правят след подготовка на съгласуванията. | ||||
| 2.5 | Ежедневни бюлетини | ||||
| 2.5.1 | Парични и банкови бюлетини се подготвят всеки ден. | ||||
| 2.5.2 | Те носят строго последователна номерация. | ||||
| 2.5.3 | Концепциите за доходи и плащания са ясно дефинирани. | ||||
| 2.5.4 | Има документална поддръжка за всички влизане или излизане, за да се знае техният произход и разрешение. | ||||
| 2.5.6 | Отчетите и програмите за парични потоци са подготвени да предвиждат както инвестирането на излишъци, така и получаването на кредити за покриване на нуждите. | ||||
| 2.5.7 | Те се архивират с подкрепящите документи за последващи доклади или консултации. | ||||
| 3 | ОБЩО ЗА КЕШ И БАНКИ | ||||
| 3.1 | Дейностите по приходите и разходите са разделени по подходящ начин. | ||||
| 3.2 | Прави се опит да има нива, подходящи за обстоятелствата, във връзка с парите в експлоатация. | ||||
| 3.3 | Чуждестранните валути, притежавани от предприятието, се оценяват за целите на баланса, по котирани цени към датата на справка. |
В края на този анализ се очаква одиторът или лицето, което извършва бизнес оценката на управлението и спазването на контролите, да има ясна визия на предприятието и неговото поведение във връзка с наличната позиция. Информацията, събрана от този преглед, е жизненоважна за вземането на решения на одитора и следователно за управлението му.
Одиторският преглед на наличните не трябва да се структурира върху слаба система за контрол или върху процедури, които засягат оптималното функциониране на този отдел.
Анализът на вътрешния контрол в областта на паричните средства, банките, корпорациите и спестовните банки е от съществено значение за постигането на организационните цели на компанията, следователно е важно да се обърне внимание на всяка от точките, които бяха представени по-горе, тъй като всяко отклонение от тях може да промени посоката на финансовото планиране.
