1.1 Въведение
Интегрирайки информатиката с натрупани одиторски знания, в края на 2000 г. беше извършена реконцептуализацията на управленските услуги и беше формулирана нова концепция: Дистанционен одит.
В началото си той се наричаше „Мониторинг“, работата, извършена от разстояние, където наличната салва беше взета в клона и чрез системата за лесна експлоатация на одит (SAFE), бяха обработени група от опции, определени за мониторинг; подготвяне на доклад с проблемите, открити в максималната организационна структура на комплексно ниво и не е дадена оценка на резултата от този одит.
1.2 Модифицирано портфолио от услуги
Въз основа на направените съображения, оценката на портфолиото от услуги чрез използването на матрицата BCG, която беше подробно описана в първа глава и включването на концепцията за отдалечен одит, първоначалното портфолио се трансформира в показаното в продължение:
- В етапа на въвеждане има три продукта, които генерират окуражаващи очаквания за бъдещето на управлението, тъй като обозначават съществуването на развитие и иновации. Тенденцията на редовния одит да се превърне в мъртво куче, което да се върне към служба за крави с млечни продукти, е обърната. Включени са две базични услуги Надзор и мониторинг и оценки при поискване, които разширяват образователния характер на одита.
Мониторинг и надзор
В ежедневната практика термините Мониторинг и надзор се използват взаимозаменяемо, за да обозначават проверката на съответствието на операциите, извършвани в дадена дейност, с това, което е установено за нея. За целите на настоящата работа обаче е удобно да се установят различия между тези термини, тъй като в работата на дистанционния одит има два аспекта, които имат тази обща характеристика, но които се различават при извършването им.
Надзорът е базова услуга, извлечена от концепцията за отдалечен одит, която се състои в оценка на операции въз основа на съществуващата информация (налична в клона) на субектите, обслужвана от одитния орган, което има основното предимство от създаването на инструмент за администрациите на звената, тъй като потенциално опасни недостатъци могат да бъдат предотвратени или отстранени, без да е необходимо да се стига до екстремни ситуации. Трябва да се отбележи, че тази услуга позволява включването на превантивния и образователен фактор, присъща част от одитната работа, особено вътрешната.
Към горепосоченото трябва да се добави, че тази практика позволява на одиторското звено да открие често срещани недостатъци във всички звена, принадлежащи към централен офис или няколко, както и да извършва преглед на информацията на одитираните предприятия, като част от системната си дейност, с висока степен на периодичност и ниска цена.
Активният надзор е само допълнение към надзора; Когато бъде открит някакъв проблем, който може да скрие сериозно или криминално деяние, той не се отразява само в становището, което се издава, но се преглежда документацията в звеното и се провежда специален одит (ако е необходимо), т.е. Изследването на някои аспекти и други е оставено на комплекса, който трябва да бъде проучен и да се изготви план за измерване. Друг аспект, който включва активен надзор е, че в рамките на комплекс се определя единица и се извършва проверка IN SITU с характеристиките на първия ден на одита. Изненадващо стоките се отчитат, а кутиите са сводести, т.е. проверяваме salvo в нашите сили, наред с други аспекти; За да извършите тази проверка, трябва да имате съответната работна заповед.
Мониторингът е допълващ инструмент в работата на одита и също така представлява основна услуга, получена от използването на концепцията за отдалечен одит, чиято основна цел е да открие в реално време аномални ситуации, които обозначават недостатъци, в съответствие с техните нива на риск., които изискват незабавен и разумен отговор от неговия произход и последващо вземане на решение за неговото решение.
За постигането на тази цел е необходимо да се определи набор от показатели, които са представителни за дейността, осъществявана от звеното и които трябва да бъдат прегледани в съответствие с резултатите, получени при идентифицирането на основните рискове на тези субекти, от които одитната единица може лесно и бързо да прецени наличието и потенциалната тежест на тях и да реши, в зависимост от тази оценка, решението за извършване на по-подробен последващ анализ или извършване на одит, ако доказателствата го съветват, в Следователно, администраторите и мениджърите могат да извършват съответните коригиращи действия ежедневно.
Оценки при поискване
Оценка на операциите при поискване е нова базова услуга, извлечена от концепцията за отдалечен одит, която се състои в оценка на операции въз основа на съществуваща информация (налична в клона или в самото звено) по искане на мениджърите на комплекс, който има основното предимство, че индикациите за възможни неподходящи операции се проверяват, без да се предават на колектива, като по този начин се защитава престижа на участващите, когато се установи, че те не съществуват.
Независимо от скорошното въвеждане на услугата за заявка за оценка, тя е използвана три пъти, като исканите аспекти са следните:
- Оценка на надеждността на материалните запаси, извършени в единица, от анализа на изминалото време между подготовката на физическия прием, получават се списъците за проверка и се актуализират броя (в съответствие с файла на следите). Неправилна обработка в полето на цените на замразените продукти, причинявайки недостиг в инвентара от сравнението на средното тегло, определяне на средните стойности за опаковки, кутии и дни за сравнение. Лоша работа на сребърната система във връзка с Куадрите, преминава към историческия, салвос и промените на достъпа.
Използваната процедура за предоставяне на резултатите е била предоставянето им на администрациите, така че те да оценяват резултатите от нарушенията или проблемите, които се докладват от разстояние, ако това не предполага извършването на одит; но от тук нататък работните документи ще се подават заедно с доклад с всички проблеми, оригиналът на който ще бъде доставен на максималния ръководител на звеното.
1.3 Характеристики, които отличават одита от разстояние от традиционния
Като пример за разликите, благоприятни за изпълнението на одитите на разстояние по отношение на традиционните редовни одити, започваме с аспектите, които подлежат на проверки и проверки по традиционния метод.
Двадесет и два аспекта или теми се проверяват и анализират в традиционните редовни одити, които се извършват, като се използват същите компютърни инструменти, използвани в тези, извършвани от разстояние.
При тези одити, независимо от факта, че чрез използването на SAFE е възможно да се определи кои транзакции и кои аспекти на паричната дисциплина трябва да бъдат преразгледани, кои не са всички, винаги е необходимо да се прехвърли в офиса количество документация, която Трябва да прегледате и трябва да посетите одитираното звено определен брой пъти, за да събира информация, да извършва проверки и да прави интервю с одитирания и т.н.
В случая на одитите от разстояние по-рано посочихме, че до III тримесечие на 2001 г. бяха проверени 63 аспекта и че в тези, извършени през IV, 74 бяха проверени, което предоставя на одитора по-широк набор от аспекти за проверка, При тези одити първоначално одиторът отиде в отдела само в изключителни случаи, като поиска разяснения по телефона или да му бъдат показани определени документи в кабинета му. В момента, без да се изключва използването на телефон, е посветен ден за посещение на одитираното звено с цел проверка на специфични аспекти на място, които се определят след анализа на цялата получена информация, както и за проверка на аспекти като: организация и подаване на документация, анализ на първични документи, използване на препратки в документи, когато това е необходимо, двойно попечителство на пари в брой, обслужване на клиенти, както и други аспекти, които считат за необходими.Във всички случаи времето за пътуване на одитора до предприятието е значително намалено. Анализът на следите, съдържащи се в залповете, е от съществено значение за извършване на бъдещи анализи и определяне на квалификациите, които съответстват на всеки случай.
В допълнение, в отдалечените одити се правят анализи на операции с възможни рискове, за да се получат таблиците на група от SAFE опции, които представляват проверката и валидирането на информация от SILVER (система за инвентаризация) и след това други заявки. Понастоящем тези анализи се включват в нормални одити, в допълнение към документалните прегледи.
В този тип одит е включен търговски специалист, който до III тримесечие на 2001 г. проверява по същество шест аспекта, а в момента го прави с единадесет, първоначално чрез анализ на информацията и по-късно отделя два или три дни работа за проверка стоки на място. При нормални одити не само се прави оценка на проблемите, но се прави интерактивна работа със специалистите на звеното, която служи за засилване на тяхната работа.
Компютърен специалист не се изисква, но 20 аспекта от този тип се преглеждат за рекордно кратко време, което традиционно би утроило вложеното време или анализът на толкова много информация не би бил възможен.
Тази нова система се прилага в непланираните единици, които ще бъдат одитирани през 2001 г., а 26 от този тип са планирани за 2002 г.
Предимства на дистанционния одит:
Този начин на извършване на одитите в част от одитираните звена не елиминира присъствието на одиторите в звената, но наистина намалява натиска, който това причинява и значително намалява транспортните разходи и загубеното време при трансфери или в в очакване на пристигането на транспорта.
Този метод на работа предполага по-малко одит / дни, по-висока производителност, без да оставя качеството настрана при одит на системата и рисковете, които могат да възникнат.
Аудитът от разстояние предопределя аспектите, които трябва да бъдат прегледани, докато те не се променят от висшето ръководство и при традиционните редовни одити, по преценка на одитора дали той получава всички опции, активирани за всяка тема, тъй като не във всички случаи изисква се същото ниво на анализ.
И накрая, трябва да се зададе въпросът: Може ли тази работа да се извърши в момента с предложената дълбочина, без подходящ инструмент? Може ли фактът на извършване на информацията да спести и прехвърли документите от звеното на длъжността, да бъде класифициран като отдалечен одит? работа на одитора ?. Очевидно отговорът е не; Дистанционният одит, който извършваме, обхваща период от три месеца, като се използва salvo на единица, която се внася за системата SAFE, без да се намесва в работата на звеното, само в редки случаи за проверка на търговската дейност и за проверка на документацията в общ смисъл, без проверка на всички документи, без преглед на всички ленти за одит и само с двама души.
1.4 Заключителни съображения
Преди да завършим тази глава, е необходимо да се отбележи, че концепцията за отдалечен одит е въведена в ежедневната практика, в резултат на разширяването на портфолиото на конвенционалните одиторски услуги с нови производни базови услуги.
Въз основа на извършените анализи на риска беше счетено за необходимо да се провери в отдалечените одити първоначалната проверка на 20 опции, предоставени от системата (Easy Exploitation Audit System), проектирана от ръководството, което в момента те добавят до 74. Като се вземат предвид знанията, придобити с извършените дистанционни одити, през 2001 г. този вид одит започна да се извършва като още един редовен одит, след като този механизъм беше одобрен от Министерството на одита и контрола (MAC).
Използването на информатика и адаптирана система за одит е жизненоважно в процеса на отдалечен одит; който е призован да замени традиционните одити и по-ефективно използване на ресурсите; както и представлява по-голям контрол на ресурсите, увеличавайки вътрешния контрол в звената.
Броят на извършените одити се увеличава с годините, но от 2001 г. се случва истинско излитане, завършвайки годината със 108 одити при план от 87, за свръхсъответствие от 24.14%, което показва по надежден начин това, което потвърждавахме по отношение на повишаването на производителността с използването на тази стратегия, което ще ни позволи да се приближаваме все повече и повече до целта на правителството да одитира 100% от субектите.
Тъй като сте годината, в която работите с най-ниския среден брой одитори, най-високият брой одити се постига през първите три тримесечия на годината, средният брой на одитите на одитор представлява 117,2% от постигнатото през 1998 г., годината с най-висока средна стойност за периода анализирани и за 2002 г. се планира да достигне 124,1% в сравнение със същата година. Тези резултати са постигнати до голяма степен чрез използване на отдалечени одити, както може да се види на следната графика (компютърните одити са изведени):
С тази нова концепция одитът служи като инструмент за контрол и надзор, той представлява съществен елемент, който от своя страна трябва да включва елементите на качеството в своите норми и процедури, за да се придвижва към постиженията на бизнеса, когато и в този контекст трите (Е) се проявяват, както следва:
Икономика: С въвеждането на дистанционния одит се прави по-рационална експлоатация и използване на ресурсите както по качество, така и по отношение на количеството, тъй като инсталираните технически възможности и човешки потенциал се използват изцяло. От друга страна, разходите за заплати за новите включени услуги не представляват допълнителен разход за одитния орган, а по-скоро промяна в структурата на тях, тъй като фондът за излишно време при прилагане на предишните планове позволява, поддържане на нивото на разходите, изисквани от класическото портфолио за услуги, включват нови разработки.
Ефективност: С отдалечен одит е възможно да се извърши по-голям брой одити, със същото време и работна сила. При сравнителен анализ на действителното поведение на плана за одит от включването на Дистанционния одит през 2000 г. по отношение на 1999 г., се наблюдава намаление на часовите разходи с 6% и прекомерно съответствие на плана за одит 34%, независимо дали са работили през 2000 г., със средно четирима одитори, по-малко от 1999 г.
Ефикасност: Той допринася за прогресивното преобразуване на Управлението на одита в отлична услуга, способна да проверява и контролира всички звена, принадлежащи към клона годишно, в допълнение към допринасянето за увеличаване на контролната среда.
Постигнатото икономическо въздействие се проявява чрез ресурсите, които не трябва да се изразходват в резултат на увеличаването на производителността, което ще позволи да се достигне до всички субекти с работата по одит и надзор всяка година.
Изтеглете оригиналния файл
