Одитиране, преглед и оценка на вътрешния контрол на закупуването на суровини

резюме

Предложение за одитни програми за преглед и оценка на системата за вътрешен контрол, присъща на процеса на закупуване на суровината - захарна тръстика.

обективен

Предлагайте програми за одит, които одиторите могат да използват при прегледа и оценката на системата за вътрешен контрол, присъща на процеса на закупуване на суровината - захарна тръстика от производители, свързани със захарни компании.

абстрактен

Предложение за одитни програми за преглед и оценка на системата за вътрешен контрол, присъща на процеса на закупуване на сурова тръстикова захар.

Обективен

Да предлагат програми за одит, които одиторите могат да използват при преглед и оценка на системата за вътрешен контрол, присъща на процеса на закупуване на компаниите производители на сурова захарна тръстика, свързани със захарта.

Въведение

В Насоките за икономическата и социалната политика на партията и революцията, одобрени на VI конгрес на Комунистическата партия на Куба, в рамките на група VII агроиндустриални политики, тя се съдържа в насоки 209 и 210: „… захарната индустрия ще има за основна цел да се увеличи по устойчив начин производството на захарна тръстика, като дава приоритет на пренареждането на площите, за да се доближи до растението. В своето развитие връзката между захарната мелница и нейните производители трябва да се подобри, възползвайки се от съществуващата захарна традиция и опит… при формирането на изкупните цени на тръстика от производителите, поведението на цената на захарта в международният пазар, като го прави стимулиращ и по отношение на останалите култури,За да се гарантира увеличаването на производството на захарна тръстика и увеличаването на доходите на работниците, свързани с тази дейност, поради което е очевидно и необходимо да се разработят и засилят всички задачи, свързани с одита, основно за някои аспекти на икономиката, които не са редовно се оценява в планираните контролни действия.

Тази работа разработва предложение за специална програма за одит за одит на системата за закупуване на суровина от захарна тръстика, включително процедурите, които трябва да се използват за изпълнение на тази важна задача.

Внедряването в дадена организация или организация на адекватна система за вътрешен контрол практически определя нейното съществуване, като по този начин се налага да се гарантира защитата на активите и ресурсите, както и да се направят надеждни всички резултати, получени от обработката на информация, които са задължителни. за безпроблемното функциониране на всяка организация или област. В нашата страна, където почти всички субекти и техните ресурси са социална собственост, управлявана от държавни институции, последващото прилагане на системата за вътрешен контрол и всички нейни аспекти е жизненоважно. От друга страна, който възнамерява да получи резултати от ефикасност, ефективност и икономичност в управлението на своята организация,Не може да пренебрегне прилагането и прилагането на система за вътрешен контрол с необходимите изисквания за постигане на тези цели.

Предприятие, което понастоящем няма своя собствена система за контрол, проектирана според нейните характеристики и правилно функциониране, не може да бъде представено.

Вътрешният контрол трябва да бъде планиран, той никога няма да е резултат от случайност или ще възникне спонтанно. Вътрешният контрол е добре обмислена мрежа от стандарти, методи, процедури и мерки за координация, която трябва да протича със сигурност и отговорност, като гарантира целите за запазване, с максимална сигурност, контрол на ресурсите, операциите, изброени в първични документи и записани от счетоводството. Накратко, тя трябва да помогне за защита на ресурсите от измама, отпадъци и неправилна употреба.

Като се вземат предвид икономическият контекст, в който се развиват кубинските компании, и промените, които претърпяват в името на подобряването на бизнеса, ще са нужни усилията на всички онези хора, които по един или друг начин имат контрол върху компаниите. Но за да постигнете това, се нуждаете от система за вътрешен контрол, която не представя пукнатина. Техниките и процедурите за одит позволяват оценка на ефективността на вътрешния контрол, откриване на съществуващи проблеми и улесняване на процеса на вземане на решения.

Основната мисия на основния бизнес отдел е производството на захар, поради което е от голямо значение да се извършва навременен и систематичен контрол на целия производствен процес, в основата на този, свързан със закупуването на захарна тръстика, когато се установи, че представлява повече от 65 % от себестойността на произвеждания тон захар.

Опитът, придобит по време на няколко реколти, показа наличието на пукнатини във вътрешния контрол на тази зона, като най-честите причини са посочени следните:

Лошо техническо състояние на средствата за претегляне Увеличаване на загубите извън планираното Ниска подготовка на персонала, работещ в приемните центрове Неспазване на принципите, правилата и процедурите за вътрешен контрол Отсъствие на периодични съгласувания. условията на договора.

Вътрешният одит в своята роля трябва да бъде по-превантивен или очакван и по този начин да си сътрудничи с ръководството на предприятието при вземането на навременни решения. Поради тази причина работата по одита е по-склонна към оценката на онези рискове, които могат да засегнат работата на предприятието, прилагането на одиторските устройства за контрол на вътрешния контрол. Идентифициране на индексите за вътрешен контрол въз основа на използването на техники и процедури, които позволяват правилна оценка на управлението.

развитие

Програмата за одит е планът, който свързва съдържанието на всички задачи, които трябва да бъдат изпълнени в хода на одита. Колкото по-подробна е тази програма, толкова по-лесно ще бъде извършването на одита, особено за неопитни одитори.

Програмата за одит представлява план за действие за ръководство и контрол на работата на одитора. В повече или по-малко общи термини той описва обхвата на работата и аспектите, които трябва да бъдат проверени, като представлява правилен метод за посочване и контрол на изпълнението на одиторските процедури, с помощта на които работата ще бъде извършена.

Като се вземат предвид всички горепосочени, както и различните аспекти, посочени в Насоките за икономическата и социалната политика на партията и революцията, одобрени на VI конгрес на Комунистическата партия на Куба, се предлага следната програма за одит, с който се предвижда да се предостави на одиторите работещ инструмент, който им позволява ефективно да постигнат следните цели:

Оценете системата за вътрешен контрол, свързана с операциите по закупуване на суровата захарна тръстика. Проверете надеждността на обработваната информация. Спазвайте съвместимостта между установените модели и записи. Проверете дали задълженията за плащане с производителите на суровината е правилно регистрирана Проверете дали съответните частични и окончателни сетълменти са извършени правилно. Получете компетентни и съответни доказателства, за да установите дали процедурите за вътрешен контрол, свързани със системата за регулиране на захарната тръстика, работят правилно през целия период жътва.

Основните аспекти са изложени по-долу, които ще послужат за основа на одиторите да оценят състоянието на вътрешния контрол на тази дейност в периода на производство на сурова захар.

Специални проверки, които трябва да се направят на процеса, интегриран в системата за награждаване на Cane

Област на наградите

Проверете дали сертификатите на Romanas са направени за теглото на тръстика, закупена от специализираните агенции с предварително договаряне на услугата. Проверете дали претеглящият информира областта за награждаване на бастун, чрез теглото на бастуна, на който приспособлението за зреене е било приложено и към което не е приложено, като се провери бонусът и неустойките, както е подходящо. Проверете чрез проби изчислителните операции, отразени в ваучерите за тежест, като също така проверите дали данните на модела съвпадат с данните, предадени на модела "Доклад за получена тръстика". Проверете дали всички ваучери за тегло са доставени до зоната за присъждане и са включени в модела "Ежедневен дневник на смлян тръстика", като избягвате отстъпки за производителите. Проверка чрез вземане на проби,че производителите намаляват тоновете тръстика, към които се прилага процентът на онечиствания, когато се приемат в приемните центрове (определят излишъците от примеси). Пробовете ежедневните отчети за дестемиране, които се изпращат в стаята на контрола, например отговорен за определянето на чуждестранните въпроси, които веднъж са се възползвали, за да се провери ефективността, с която работят тези центрове. Проверете дали за всеки производител на тръстика е разрешен платежен файл за ликвидацията, в който Подайте цялата документация, която подкрепя парично-меркантилните отношения между захарната компания и производителите. Също така проверете дали извършените плащания съответстват на естеството на извършените от компанията операции. Проверете чрез селективни тестове,че документите за получаване на суровината съвпадат с сетълментите, които трябва да бъдат платени след извършване на съответните отстъпки, установени от действащото законодателство за окончателното споразумение. Прегледайте цялата документация, свързана с плащането на отделните производители на Кредитни кооперации и Услуги (CCS), тъй като тук бенефициентите получават сетълмента си чрез индивидуални банкови сметки и могат да бъдат извършени предполагаеми престъпни деяния. Проверете съвпадението на данните, регистрирани в модела "Ежедневен запис на захарна тръстика", с броя тонове брутна тръстика, отпускана от кооперации и дребни земеделски производители и получена от други предприятия. Проверете дали тя е надлежно регистрирана в модела „Регистрация на тръстика от производители“,резултатът от теглото на количките от тръстика в батея, преди да бъдат смлени. Освен това, за да знаете дали са предоставени данните за тежките тонове, е необходимо да се издаде моделът "Ежедневен отчет за костурната тръстика" и "Ревизия на количките с тръстика", с оглед подготовката на модела "Десетгодишно обобщение на загубите. Проверете дали тарите на железопътните вагони, отразени в „Запис на Тарас и Ретарас“, съответстват на този, отбелязан в модела „Доклад за автомобили с бастуни“, той също трябва да се вземе предвид при отправяне на предизвикателства, че и двете промени се записват в двете модели, същите процедури трябва да се правят в приемните центрове. Проверете дали в модела „Десетгодишно обобщение на загубите“ се събират данните относно теглото на полето и теглото на бати,както и загубите и / или увеличенията, които се определят при сравнението на теглото на бастуна в приемните центрове и тежкото в батей, като се вземе предвид, че определените индекси на загуби съответстват на процедурите за неговото изчисляване, според системата ZF. -38 Качество на суровината -кане. Проверете дали докладваните стандарти представляват един или повече процента от загубите, планирани от всеки приемателен център. Проверете дали се прилагат наказанията, установени в Резолюция V-78/97 на MINAZ. Проверете дали са извършени съгласувания между производителя и купувача, преди да извършите плащането или сетълмента от последния.съгласно системата ZF-38 Качество на суровината - захарна тръстика. Проверете дали отчетените стандарти представляват един или повече процента от загубите, планирани от всеки приемателен център. Проверете дали санкциите, установени в Резолюция V-78 / 97 от MINAZ. Проверете дали са извършени съгласувания между производителя и купувача, преди да извърши плащането или сетълмента от последния.съгласно системата ZF-38 Качество на суровината - захарна тръстика. Проверете дали отчетените стандарти представляват един или повече процента от загубите, планирани от всеки приемателен център. Проверете дали санкциите, установени в Резолюция V-78 / 97 от MINAZ. Проверете дали са извършени съгласувания между производителя и купувача, преди да извърши плащането или сетълмента от последния.

Контрол на документи и записи

Прегледайте дали работниците са действали или са действали въз основа на настоящите документи.

Проверете времето, през което данните и информационните записи се съхраняват във файловете в областта на съдебното решение, както и знаете каква дестинация имате, след като времето изтече.

Проверете дали всички първични записи, които ще се използват, са налични и дали са правилно фолирани.

Зона на личните ресурси

Проверете дали компанията е определила нуждата от ресурси за разработване и внедряване, поддържане и подобряване на системата за контрол.

Преценете дали степента на компетентност, годността на хората е адекватна и дали са гарантирани настоящите и бъдещите нужди.

Проверете дали са приложени политиките за набиране и набиране на персонал.

Знайте дали компанията е идентифицирала нуждите от обучение и развитие на знанията на персонала.

Оценете ефективността на обучението.

Спазвайте дали има подходящи условия на работното място, реда и хигиената на закрито и на открито.

Проверете съществуването на подходящи средства и оборудване за постигане на целите с очакваната ефективност (везни, работни инструменти, модули).

Проверете дали компанията удовлетворява услугите за поддръжка (комуникация, транспорт, калибриране, материални ресурси).

Проучете дали има механизми, които влияят на мотивацията на хората и дали те са насочени към подобряване на качеството и дали са свързани с стимулирането.

Наемането

Проверете дали компанията има договори с всеки производител на захарна тръстика и дали те включват специфичните условия за доставка на суровината.

Преглед и оценка на използването на договорно ориентирани форми.

Проверете дали страните, участващи в подписването на договора, са предвидили правния механизъм, който позволява правилното използване на договора.

Проверете дали договорът ви предоставя конкретно третиране, което да приложите при плащане на:

съдържанието на чужди материали. просрочие поради причини, дължащи се на производителя или индустрията. изгорената тръстика. времето за рязане и приемане в центровете за събиране. разходи и условия за транспортиране. отговорност за неспазване. място и условия на доставка, средства и ресурси за извършване на доставката.

Дължими сметки и покупки

Уверете се, че поясненията в записите за тези операции са направени в момента на тяхното възникване и за първичните документи и че нямат намазки, изменения и изтривания.

Проверете дали са установили проверката на цената, изчисленията, документите и сумата при регистрация на покупката.

Проверете дали записите и подмайорите, свързани с тези операции, са активирани, разрешени и квадратни.

Проверете дали са потвърдени баланси между клиенти и доставчици, ако има документални доказателства за тях, преди да извършите плащането.

Прегледайте записа на плащанията. Разгледайте поясненията, които смятате за необичайни.

Проверете чрез тестове дали извършените покупки имат съответния договор, че същият е изпратен.

Код, име и фамилия, адрес на частите и знаците, с които той е симпатичен.Количество асортимент, качество, цена или единица ставка на стоката и сума и процент на намаление Условия за доставка, определящи мястото, датата и средствата на транспорта, който ще бъде използван за трансфера. Процедурите, които трябва да се следват в случай на разлика в количеството или качеството на договореното. Санкции или бонуси, получени от неспазване или прекомерно спазване.

От покупки

Изберете периода за извършване на подробни проверки и извършете следната работа:

Сравнете фактурите, направени от доставчиците, количеството, вида на продуктите и цените и бележките в регистъра за покупки. Проверете дали фактурите са одобрени от длъжностно лице преди плащането и надлежно анулирани, когато са платени. Проверете сумата на записи за покупки и предаване на вашите суми в главната книга, прегледайте ваучерите за транзакции или вписване в журнала, които отчитат тези суми и необходимите подписи.

Прегледайте последващите (затварящи) задължения за плащане и определете дали са изплатили нерегистрирани задължения или за суми, различни от посочените в книгите.

Оценка на вътрешния контрол съгласно Резолюция № 60 от 2011 г. на КГР (ДА / НЕ / НП)

Въпросник за преглед и оценка на прилагането на компонента Контролна среда и неговите стандарти

Ръководството на предприятието обръща дължимото внимание на системата за вътрешен контрол на дейностите по регулиране на захарната тръстика.

Съществува изпълнителна организационна структура, която гарантира правилното функциониране на тази дейност през периода на прибиране на реколтата.

Има писмени наредби и стандарти, свързани с темата.

Полагат се усилия от ръководството да гарантира, че предприятието следи и спазва етичните ценности и наредбите на държавните кадри, както и наредбите на работниците, които участват в оперативния цикъл на закупуване на суровина-тръстика.

Съществуват механизми, които гарантират, че всяка ориентирана към задача има постоянен мониторинг.

Работниците познават дисциплинарните разпоредби, както и другите разпоредби, които регулират поведението, което трябва да се спазва.

Създават се механизми за постигане на желаната професионална компетентност на работниците, които участват в тази дейност.

Ръководителите, служителите и работниците имат ниво на компетентност (отношение, пригодност), което им позволява да разберат важността на разработването, прилагането и поддържането на вътрешен контрол, записи и подходящи операции.

Работниците в достатъчна степен разбират важността на вътрешния контрол.

Съществува план за обучение на човешките ресурси, които участват в тази дейност.

Нивата на авторитет, отговорности и действия, които допринасят за постигане на целите на организацията, са отразени в някакъв документ.

Процедурите за подбор, въвеждане, набиране, ротация, повишаване и санкциониране се изпълняват от румънските ресурси, които участват в тази дейност. Резолюцията на генералния директор е издадена за одобряване на длъжността на претеглящия в приемните центрове. процедури, регулиращи правилното функциониране на тази дейност.

Въпросник за преглед и оценка на прилагането на компонента за управление и превенция на риска и неговите разпоредби

Предприятието е определило вътрешните и външните рискове, свързани с постигането на тази цел на организацията.

В процеса на идентификация бяха взети предвид факторите или източниците, които са най-силно засегнати, сред които са:

Липса на опит и знания на персонала, участващ в оперативния цикъл. Грешки в изчисляването на ваучерите за теглото и установените записи. Приемане на претегляне на каруци с пълна клетка. Сертифициране на римляните в приемните центрове и батеи.. Грешки при определяне на процента на чуждото вещество. Разлики между теглото на полето и теглото на бати в рамките на допустимите норми. Своевременното транспортиране на суровина от приемните центрове до батея или промишлеността. Умишлени промени в качеството на закупеният бастун, включително: тръстика, изгорена от зелена тръстика, бастун, нарязан ръчно за повече от 24 часа на разрез на бастун в установено време (-24 часа). Загуба или загуба на карти за кола, ваучери за тегло.отношение и черти на непотизъм между персонала, представляващ компанията (приемни центрове), и производителя на захарна тръстика (компютър).

Честотата е оценена, както и количественото икономическо въздействие върху компанията.

Предполаганата стратегия съответства на целите, очертани от организацията.

Има пълен контрол върху оперативния цикъл, което позволява да се предвиди или прогнозира изходът от ситуацията във всеки даден момент.

Установяват се контролните цели на това, което може да се случи неправилно и какво се предлага, така че да не се случи.

Стратегията за контрол е определена за предотвратяване, откриване, предотвратяване, коригиране на идентифицирания риск.

Определени са инструменти за осъществяване на стратегии за контрол за намаляване на излагането на риск.

Одитен въпросник за преглед и оценка на компонента „Контролна дейност“ и неговите стандарти

Архивирането на документите е правилно.

Оценките на производителността се извършват в края на периода на прибиране на реколтата.

Вътрешният одитор на компанията следи за правилното функциониране на оперативния цикъл и своевременно отчита резултатите от извършената работа пред висшето ръководство.

Чрез прегледа на ваучерите за тегло знайте, че:

Без замърсявания и изтривания. Изчисленията се извършват правилно. Появява се името на производителя.Тя знае вида на бастуна, блока и рязащото поле. Взема поредния номер на компютъра и друга от претеглящата машина. за нечистота в получената тръстика. Областта на възлагане се информира за процентите на откритите примеси. Отчита се бастунът, който е получил зреещият. Датата, часът на изгаряне на бастуна се посочва във ваучера.

Римската стрелба и железницата са сертифицирани от специализирани и компетентни органи.

Тръстоносните везни при римляните (поле и батей) бяха надлежно подбрани и отговаряха на условията за заемане на позицията.

Избраният служител беше избран и инструктиран как да осъществява работата си.

Дестемирането се извършва, за да се определи процентът на нечистота, който носи бастунът.

Резултатите от отделянето се използват също за извличане на излишните примеси от производителите на захарна тръстика.

Контролната зала се информира за процентите на примеси, открити всеки ден.

Количеството нечистота се определя от всеки приемателен център и те се отчитат в зоната за вземане на решение, така че да се вземат предвид при частичното уреждане.

Познавайки чрез модела „Разчетен и среден план“, дали връзката на култиваторите към всеки център за приемане се появява съгласно предварително подписан договор за покупко-продажба.

Моделът се издава от ръководството за производство на захарна тръстика. Има данни за анализ на поведението на програмирането по десетки. Отчитат се причините за разликите между прогнозата и реално получените.

Това се знае чрез модела ¨ автомобилни карти, ако:

Моделните квадрати са правилно попълнени и данните им са коригирани. Може да се види дали долната част на модела е запълнена от теглото на Batey. Теглото на батея се отчита, за да се провери изменението спрямо теглото на полето на автомобил, което позволява да се знае процентът на Моделът събира часовете на транспорт от приемния център до батията, за да знае компенсацията, която трябва да се плати за тази концепция. Проверете дали картите на колата съдържат номера на колата, приемния център и датата, на която е попълнете колата.

Следното е известно чрез „модела на камината за тръстика“:

Контролът се поддържа от всеки център за приемане на колички за тръстика, които се доставят и изпращат до растенията, както и запис на тежестите на полето и батеи. служи като основа за отчитане на количеството тръстика в наличност в последния ден на всеки месец, както е установено.

Проверете през модела Daily log на получения бастун, който:

Моделът се издава от претегляча на всеки приемния център. В този модел ежедневно се приема бастунът, който се получава във всеки приемателен център. В края на деня претеглящият издава допълнителен модел, обобщаващ за всеки производител тоновете тръстика, присъдени в деня.

Прилагат се автоматизираните програми на моделните отчети за каруца от производителите и това е взаимосвързано с моделите на ръчната система.

Използвайки Модел ¨ Доклад за тежки автомобили с бастун в Batey проверете дали:

Резултатът от теглото на количките за бастун в батея, преди да бъде смлян, е надлежно регистриран. Моделът предоставя данните за тежките тонове, необходими за издаване на модела „дневен доклад за тръстиковият бастун“ и „модел на ремисия на тръстикови колички“ »С оглед изготвяне на« Десетгодишно обобщение на загубите »и« Известие за римска проверка »Модели проверете в счетоводния отдел дали проверява свързаните автомобили, чийто бастун не е бил заземен, спрямо модела« Jogger Report », оставяйки доказателства за тези операции. Проверете дали този модел е издаден от ръководителя на самосвал на колата на Batey, който служи като колега на претегляча.

Проверете дали се обръща нужното внимание на грижата за разглеждане на тарата на автомобилите в началото на реколтата, създайте връзка и определете цените на тези, които не са включени.

Разберете чрез модела ¨ Jogger Докладвайте следното:

Ако по време на всяка смяна има ефективен контрол върху всички железопътни вагони и моторни превозни средства, проверете дали автомобилите са претеглени два пъти или не са били претеглени, проверете дали моделът е издаден от лицето, което отговаря за смяната на джогинга.

Запознайте се чрез модела «Ежедневен отчет за смляна тръстика»

Ако се носи ръчно или автоматично Проверете дали моделът събира информацията, свързана със земната тръстика за смяна и за всеки ден на натрупване до дата Проверете дали са отразени подробности относно формата на транспортиране на бастуна, средните стойности на тежести, превозвани по тип превозно средство, земята на изгорялата тръстика и вида нарязване.Проверете дали има данни за директора и особено за лабораторията. Проверете дали този модел е направен въз основа на информацията, съдържаща се в образеца »Доклад тежки тръстикови коли в батей »

Познаване чрез Модел ¨ Доклад за движение на тръстика между компаниите ».

Ако се прилага ръчно или автоматично Ако има контрол върху движението на захарна тръстика между компаниите, ако са известни необходимите данни за целите на наградата, както и определянето на правилата, спазването на оценките и средните стойности Проверете дали тя се предлага в модел, информацията, свързана с детайлите на името и паролата на производителите, които изпращат директно тръстика и които отговарят на други компании. Проверете дали теглото на ваучерите включва предишните данни, както при ръчно, така и при механизирано рязане, когато е за покупко-продажба в допълнение към включването в Модела »Ремисия на коли с бастун».

За да знаете чрез модела »Десетгодишно обобщение на спада», следното:

Ако този модел събира данните, свързани с теглото на полето и теглото на батея, както и отклоненията, определени от разликата между тях. Проверете дали този модел се поддържа от информацията, предоставена в Модела „Доклад за тежки каручкови колички в batey ”и модела“ Carriage Cards ”. Проверете дали данните, регистрирани в модела, служат като основа за изготвяне на модела“ Известие за римска инспекция ”, в случаите, когато се определя увеличение на планираните нива на загуби.

Да знам чрез модела «Известие за инспекция на Романа».

Ако данните са попълнени, за да се постигне възможно най-бързото и ефикасно внимание на проверките и корекциите, необходими на римските. Ако промените, открити в съответствие с ревизията на моделите, се отчитат ежедневно през приемните центрове » захарна тръстика и десетгодишно обобщение на загубите. "Проверете дали служителят, отговарящ за попълването на този модел, издава информацията на римляните, която изисква проверка и корекции. Проверете дали римляните с проблеми са информирани на началниците и лицата, отговорни за тази проверка. Проверете дали има контрол от захарния завод върху загубите, дължащи се на косвеното влияние върху производствените разходи.

Запознайте се чрез модела ¨ Запис на танци и предизвикателства.

Ако тарата на цялата техника се извърши преди началото на прибирането на реколтата, ако всички екипи за стрелба са етикетирани за идентифицирането им, има данни за изпълнението на предизвикателствата на селскостопанските екипи за стрелба в 10% ежедневно и изненадващо. 100% от оборудването ще бъде предизвикано в дъждовни дни. Железопътните вагони се ремонтират след като са били ремонтирани. Ако сервизът, в който се ремонтира това оборудване, те се доставят без първоначално поправяне. Ако първоначалните дефекти на оборудване за снимане на тръстика. Проверете дали има таблици за преобразуване за всеки център за приемане, с копие от това в района.

Запознайте се чрез модела „Частична ликвидация на захарна тръстика“.

Ако програмата е автоматизирана, ако частичната ликвидация се извършва въз основа на договора за покупко-продажба на тръстика, в раздела за начин на плащане, ако цялата тръстика се ликвидира според цената на одобрен тон, това пространство на тръстика Ликвидира се »нетната тръстика се използва без приспадане на енергийната тръстика (както е предложено при окончателната ликвидация). Ако ликвидацията се извършва въз основа на предходни споразумения между захарната компания и производителите и се съобщава на икономическата област от ръководството на компанията.

Познаване чрез модела "Окончателна ликвидация на тръстика за производителите".

Ако допълването на модела е автоматизирано. Ако всеки производител се ликвидира от една компания (UBPC, CPA, CCS). Ако има контрол върху съответствието на оценката на тръстика и да се оцени реалното поведение на същия. Ако има дублиране в ликвидацията на захарна тръстика. Контролът, който се упражнява върху плащанията на дълговете на захарната компания и на банката. Проверете изискванията на някои компенсаторни мерки на МФП. Проверете дали се извършват десетилетни съгласувания между производител и купувач, като съществен елемент за ликвидация.

Въпросник за преглед и оценка на компонента „Информация и комуникация“ и неговите правила

Информацията е достъпна своевременно, което позволява да се осигури своевременно решение на всеки проблем, представен през периода на прибиране на реколтата. Информацията, която се издава, позволява на служители и работници да изпълняват своите задължения и отговорности. Съществуват механизми, които предоставят информация на Точните хора, с достатъчно подробности и в точното време. Информационната система е създадена в съответствие със стратегията и оперативната програма на компанията за тази задача. Има комуникационни канали за всички организационни активи, които участват в това Дейност. Работниците разбират как техните задачи влияят върху работата на предприятието или влияят върху други работници. Работниците знаят целите на своята дейност и как допринасят за нейното постигане. Срещите са достатъчни,контакти или моменти на обмен, при които работниците получават информация и имат възможност да изразят мнението си.

Въпросник за преглед и оценка на компонента за надзор и мониторинг и неговите стандарти

Съществува система за надзор и мониторинг на вътрешния контрол, свързан с процеса на определяне на захарната тръстика, през периода на прибиране на реколтата. Комитетът за вътрешен контрол в своите цели включва надзора за правилното функциониране на системата за вътрешен контрол и непрекъснатото й усъвършенстване. Ръководителите периодично оценяват ефективността на съществуващия вътрешен контрол за тази дейност. В плана за вътрешен одит е включен специален одит по въпроса, свързан с възлагането на захарна тръстика на производителите. Откритите недостатъци се докладват на най-високото ръководство Оценява се ефективността на дейностите, извършвани от вътрешния одитор.

Заключения

Качеството на информацията, точността при претеглянето на продуктите и степента на отговорност, с която те се изпълняват, зависят от правилното и адекватно прилагане на системата за ценообразуване на тръстика за нейното качество, което позволява получаване на икономически резултати. желани, както и гаранция, наред с други: стимулиране на производителите на захарна тръстика да доставят повече и по-качествени суровини и повишаване на ефективността на мелницата и увеличаване на производството на захар, изисквани от страната.

библиография

Национално събрание на народната власт. Закон 107 "На генералния контролер на Република Куба" Хавана, Куба, 2009 г. Генерален контролер на Република Куба. Резолюция № 60 "Стандарти на системата за вътрешен контрол" Хавана, Куба, 2011.Министър на одита и контрола: Ръководство на одитора. Том I и II, Хавана, Куба, 2003 г. Министерство на финансите и цените: Резолюция 235/05, Кубински счетоводни стандарти, Хавана, Куба, 2005 г. Насоки за икономическата и социалната политика на партията и революцията. VI конгрес на PCC, 18 април 2011 г. CECOFIS: Вътрешен контрол, Програма за икономическа подготовка на маси. Материал за справка. Хавана, Куба, 2005. CECOFIS: Учебни наръчници. Диплом за общ одит. Том I и II. Редакция (МОН), Хавана, Куба, 2007 г. Комунистическа партия на Куба:Икономическа резолюция на V конгрес на PCC. Политическа редакция. Хавана, Куба, 1997.