I. ДЯЛ
„Моделът за съдебно-счетоводна отчетност и приносът му за борба срещу измамни факти“
II. РАЗГЛЕЖДАНЕ НА ИМЕ
III. МЯСТО, КОЕТО ТЕЗИ ЩЕ СЕ РАЗВИТИ
Тази работа ще се извърши в Министерството на икономиката и финансите, Лима-Перу.
IV. ОПИСАНИЕ НА ПРОЕКТА
4.1. БИБЛИОГРАФСКИ ПРЕДШЕСТВАЩ
Определено е наличието на следната библиографска информация:
Браво (2006 г.) История на съдебно-счетоводното счетоводство: Указва, че неговият произход все още не е ясен, но се казва, че може да е толкова стар, че е роден, когато правното е свързано със счетоводни записи и доказателства.
Кодексът на Хамураби от Вавилон (1692 г. пр. Н. Е. В Древна Месопотамия) е първият правен документ, известен на човека в някои от неговите фрагменти, разбрал основната концепция на съдебно-счетоводното счетоводство: за доказване на измама или лъжа със счетоводна документация.
Catillos (2006) Red Contable, посочва с историческия факт от 30-те години на улов на Ал Капоне, характер, посветен на престъпни практики и пране на пари, когато счетоводител от данъчния отдел потърси доказателства, откривайки голям брой Доказателства, като разплащателната книга, с които беше установено, че обемът на продажбите надвишава теоретичния капацитет на бизнеса със скрубер, всъщност действителният обем на продажбите и декларираният обем на продажбите бяха далеч. С което прокуратурата успя да демонстрира измама при плащането на данъци в Ал Капоне, в неговите чистачки и по този начин да разглоби тази организация.
Но по това време няма достатъчно инерция на този клон на счетоводните науки, който се отлага до 70-те и 80-те; Когато анализът на измамите във финансовите отчети започна със случая на Уотъргейт през 1972 г., веднага след като този скандал излезе наяве, бяха разкрити серия от паралелни незаконни дейности, водещи до оставката на президента Ричард Никсън и формулирането на обвинение срещу президента на някакъв висок служител на правителството на Съединените щати. Комисията за трептене на САЩ (Национална комисия за отчитане на измами) даде значителен тласък и насоки към административни измами и подвеждащи финансови оповестявания и някои от Международните одиторски стандарти (NIAS), издадени от Международната федерация на счетоводителите IFAC,Измамата и грешките се отнасят до одиторски доказателства, допълнителни съображения по конкретни позиции по отношение на оповестяванията на финансовите отчети за наблюдение на физически инвентаризации, потвърждаване на вземанията, разследване на съдебни спорове и вземания.
След това криминалистичното счетоводство възниква с опитите за откриване и коригиране на измами във финансовите отчети, първоначалната му функция е строго икономически-финансова, а непосредствените случаи се намират в съдебните оценки и наемането на експертни счетоводители от Официални банки; Понастоящем тя разшири областта на действие, тъй като е разработила техники за борба с престъпността и работи в тясно сътрудничество с прилагането на правосъдието, при което длъжностното лице на юрисдикционния клон основава решенията си на доказателства, предоставени на експерти, но те трябва да станат счетоводители. криминалистика, в която продуктът на съдебно-счетоводното счетоводство е специализирано счетоводно експертно доказателство.
Общо право на Република Еквадор на институциите на финансовата система. Посочва се, че Финансовият одит е оригиналният, традиционен, напълно регулиран и най-разпространен от одитите, тъй като с него се е родила професията на одитора и защото в почти всички страни е законово задължителна за определени компании. В случая с Еквадор финансовият одит е задължителен за всички финансови институции и за всички компании.
Суперинтенданс на дружествата на Република Еквадор (2002): Правила за минимални размери на активите в случаите на задължителен външен одит. Посочва се, че одитът се извършва от външни одиторски фирми и се фокусира върху анализа и проучването на финансовите отчети, за да се издаде становище (становище) по два основни аспекта.
1.) разумност на балансите; и
2.) Съответствие с GAAP (Общоприети счетоводни принципи)
Финансовият одитор прилага необходимите одитни процедури, за да определи дали балансите са разумни; тоест, ако те са добре представени, без значителни (съществени) изкривявания, които могат да бъдат причинени от грешка или измама.
Източници на изкривяване на финансовата информация
Грешка при измамата
Изкривяване на информацията Изкривяване на информацията
финансови без намерение да причиняват финансови с намерение да причинят
щета. щета.
В случай на откриване на измама, финансовият одитор се занимава с установяване на честотата, която те имат върху финансовите отчети, и следователно трябва да определи дали измамите влияят върху разумността на съответните баланси. Отговорността на одитора е да съобщава за констатираните фалшиви факти пред ръководството, борда, одитния комитет или съответните контролни органи.
Малдонадо (2003) Предотвратяване и разследване на криминалистическа корупция, терминът „криминалистика“ идва от латинското „forensis“, което означава „публичен и манифест“ или „принадлежност към форума“; от своя страна, „forensis“ произлиза от „форум“, което означава „форум“, „публичен площад“, „пазарен площад“ или „място на открито“.
Преди в Рим и в други градове на Римската империя на главния площад се провеждаха обществени събрания. На тези форуми (площади) се обсъждаше и общественият бизнес и се провеждаха опити; поради тази причина, когато една професия служи като подкрепа, съвет или подкрепа на правосъдието, така че да се преценява извършването на престъпление, тя се нарича криминалистика, такъв е случаят със следните дисциплини:
Медицина, психология, графология, биология, генетика, одит и други.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ФОРЕНЗИЧЕН ОДИТ
Когато при изпълнение на одиторски задачи (финансови, управленски, информационни, данъчни, екологични, държавни) се откриват значителни финансови измами; и, ако е (задължително) или желае (незадължително) да се задълбочи върху тях, той навлиза в така наречения съдебномедицински одит. Разследването ще бъде задължително в зависимост от 1.) вида на измамата; 2.) средата, в която е извършено; и 3.) приложимо законодателство. Работата по криминалистиката също може да бъде започната директно, без да е необходим предварителен одит от друг вид, например в случай на конкретни оплаквания.
Съдебен одит е тази одитна работа, която се фокусира върху предотвратяването и разкриването на финансови измами; поради тази причина резултатите от работата на съдебномедицинския одитор обикновено се поставят пред съдилищата, които отговарят за анализа, преценката и осъждането на извършените престъпления (финансова, публична или частна корупция).
В своята книга „Съдебен одит“ Милтън Малдонадо посочва следното:
„Съдебният одит“ е другият медал от работата на одитора, който се опитва да предотврати и изучава актове на корупция. Тъй като повечето от резултатите на одитора са известни на съдиите (особено наказателни), терминът криминалистика е обичайно (…) Тъй като списъкът с актове на корупция е много обширен, трябва да се отбележи, че съдебномедицинският одит за професионалисти с обучение на публичен счетоводител, трябва да се ориентира към разследване на злонамерени действия на финансово ниво на компания, правителство или друга организация, която управлява ресурси.
Кано Мигел и Данило Хюго (2005) Криминалистически одит в наказателното разследване на пари и пране на активи ” представляват следното определение:
„(…) Съдебномедицинският одит първоначално се определя като одит, специализиран в разкриването, разкриването и удостоверяването на измами и престъпления при развитието на публични и частни функции, (…).
(…) криминалистическият одит е счетоводна гледна точка науката, която позволява събиране и представяне на финансова, счетоводна, правна, административна и данъчна информация, така че да бъде приета от съд или съдия срещу извършителите на икономическо престъпление (…).
Алберто Мантила (2005) Одит 2005. Авторът споменава следното:
„Съдебният одит е сравнително нов, но все по-важен.“
В резултат на глобализацията той се акцентира и на явлението корупция, особено в горното управление („престъпност с бели якички“), със структури, толкова сложни, колкото тези, използвани за пране на пари в различните му форми.
Първоначално съдебномедицинският одит възникна с опити за откриване и коригиране на измама във финансовите отчети. Впоследствие тя разшири областта на действие, тъй като бяха разработени специфични техники за борба с престъпността и тя работи в тясно сътрудничество с прилагането на правосъдието.
То започва от предположението, че няма компания (което прави разкритието на престъпления изключително трудно) и че намерението е измама.
Затова е необходим изцяло нов набор от техники за разкриване и анализ на корупцията.
Проблемът с доказателствата (като цяло), както и с (одитните) доказателства придобива съвсем ново измерение, тъй като те са полезни, доколкото могат да бъдат приети в съдебната зала. Компаниите имат проблеми с изпълнението на своята социална отговорност, поради което е необходимо да се засили участието на квартала, за да се генерират тези положителни въздействия от страна на съседната общност.
4.2 ИЗЛОЖЕНИЕ НА ПРОБЛЕМА
4.2.1. СИСТЕМАТИЗАЦИЯ НА ПРОБЛЕМА
ОСНОВЕН ПРОБЛЕМ:
Как да приложим съдебномедицинския одит, за да избегнем счетоводни измами?
ВТОРИ ПРОБЛЕМИ:
1. Как съдебно-счетоводното счетоводство улеснява съдебномедицинския одит за откриване на измама?
2. Как съдебният медицински одит може да открие счетоводни измами?
3. Как криминалистичното счетоводство трябва да предоставя информация за съдебномедицински одит?
4.3. ТЕОРЕТИЧНА И КОНЦЕПТУАЛНА РАМКА
4.3.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ
Delgado (2005), Терминът криминалистика първоначално се отнася до юридическата медицина и тези, които я практикуват, дори повечето хора идентифицират този термин с:
Некропсия (некрография, която означава мъртъв или смърт)
Патология (медицинска наука, която изучава причините, симптомите и еволюцията на болестите)
Аутопсия (изследване и дисекция на труп, за да се определят причините за неговата смърт).
Терминът криминалистика съответства на латинското forensis, което означава публично, и произхожда от латинския форум, което означава форум, публичен площад, където се разглеждаха обществени събрания и съдебни процеси, където съдилищата изслушват и определят причините; следователно, криминалистиката е свързана със закона и прилагането на закона, доколкото се търси подходящ професионалист, подпомага съдията по правни въпроси, които са негова отговорност и предоставя публични доказателства за представяне във форума., който днес би се превърнал в съда.
Съдебно-счетоводното счетоводство е наука, която позволява събирането и представянето на счетоводна, финансова, правна и административна информация, която предоставя счетоводен анализ, който ще бъде приет от съда, тъй като това ще бъде част от дебата и накрая постановяването на присъдата срещу виновни за престъпление. икономическа престъпност.
Това е и специализирана дисциплина, която изисква експертни познания в счетоводните теории, одита и техниките на наказателното разследване. Той е важен клон на разследващото счетоводство, използван при възстановяването на финансови събития, разследвания за измами, изчисления на икономически щети и възвръщаемост на финансови проекти.
4.3.2. ПРИЧИНИ И ПРОИЗХОД
Връзката между сроковете за счетоводство и одит с криминалистиката става по-тясна, когато се говори за криминални доказателства, следователно съдебномедицинският одит първоначално се определя като одит, специализиран в разкриването на измама и престъпления при изпълнение на функции. публични и частни. Той също така изучава последствията от събития, които могат или не могат да бъдат престъпни, за да предостави на съдията доказателства, включващи счетоводни записи, по-специално технически и научни доказателства, от изключително значение за настоящия период на пълно научно развитие на съдебното разследване.
Тази дисциплина има наказателен характер поради своя процесуален и наказателен ред, тъй като нейното научно приложение допринася за узнаване на фактите и достигане на определените от съдиите наказания.
4.3.3. ЦЕЛИ ИЛИ ОБЛАСТИ НА ДЕЙСТВИЕ
Съдебно-счетоводното счетоводство се счита за изключително като поле за действие в публичния сектор, но в частния сектор, сложността и бързината, която глобализацията налага на бизнеса и принуждава компаниите да се подготвят с нови процедури и с подходяща информация за управление рискове, като използваме криминалистическото счетоводство за това, което за много кратко време се превърна в голямата надежда за разкриване и предотвратяване на най-разнообразните престъпления.
Основната роля на съдебно-счетоводното счетоводство се отнася до прилагането на проучването на финансовите факти към правни проблеми, като помага на компаниите да идентифицират ключови области на несигурност и да участват в разследвания и съдебни производства.
Съдебният счетоводител надхвърля одиторските доказателства, разумната сигурност, оценява и разследва сто процента, като се фокусира върху неправомерното действие и недобросъвестността на хората, включва най-малко: анализ, количествено определяне на загубите и изследвания. За разлика от традиционния одит, който се основава на добросъвестност, текущ бизнес и доказателства за получаване на „разумна увереност“. Поради тази причина областите на действие на съдебномедицинския одитор са специализирани и с много точни цели.
Съдебното счетоводство е ориентирано към съдилищата (съдилищата) и за да служи като източник на доказателства за тях, тя е тясно свързана с наказателни действия, така че съдебно-счетоводителят трябва да разчита на съдебните процеси, определени от закона.
За да открие нередностите, съдебно-счетоводителят прави приспаданията и свързва откритите улики с възможните мотиви на хората, замесени в измамата, интересува се от скритите или разкриването на аспектите на изследваните доказателства, търси се да открие аномалии и модели на действие Не винаги знаете какво търсите, какъв конкретен път трябва да следвате, но се доверете на интуицията или подозрението си.
4.3.4. ИЗМАМА
За да започнем да говорим по тази тема, трябва да изясним, че тя е част от класа на престъпленията, които са:
Нелоялност или измяна
Престъпление (лишаване от собственика на това, което по право му принадлежи, без неговото съгласие или знание)
Лошо поведение
Измамата е икономическо, социално и организационно явление, прилагано към счетоводна измама, състоящо се от всяко действие или пропуск на акт с измамен характер и следователно недобросъвестно или груба небрежност. След това измамата може да бъде класифицирана като престъпление или престъпно нарушение.
Счетоводните измами се наричат от някои автори административни измами и се класифицират в две групи:
а) Измамни финансови оповестявания: В този смисъл административната измама се определя като неправилно и международно представяне на суми или оповестявания във финансовите отчети с цел измама на потребителите на същите.
б) присвояване на активи; набор от неетични практики, провеждани в организациите от заетите мениджъри, независимо дали се дължи на външен финансов натиск, неравенства на работното място или обща морална слабост.
в) Измамата се счита също за неправилни действия в резултат на неправилно или невярно изявление във финансовите отчети и увреждащи акционерите или кредиторите поради присвояване и присвояване, извършени от служители срещу работодатели и техните собствени действия.
Причините за извършване на измама според „триъгълника за измами“ (наречен на името на психолозите) са:
- Възможност, възниква, когато контролът е слаб и / или когато хората са в състояние на доверие.
- Финансов натиск за постигане на целите.
- Рационализация, както правят всички останали, защото аз не го правя.
Международният одитен стандарт (ISA) 240 има за цел да установи стандарти и да даде насоки относно отговорността на одитора да разгледа измамата и грешките при одит на финансовите отчети.
Одиторът следва да документира факторите за риск от измама, установени по време на процеса на оценка, както и да документира отговора на някой от тези фактори.
Няколко автори твърдят, че най-добрият метод за избягване на измама е спирането му преди да се появи, за което е необходимо да се създадат не само предупредителни контроли, но на всички нива на организацията, целта на контрола е да се запази съществуването на всяка организация, подкрепа неговото развитие и допринасят с очакваните резултати. Трябва обаче да се има предвид, че дейностите по превенция трябва да са пропорционални на свързания риск.
Одитирането на измами не е единственият подход, тъй като съдебно-счетоводното счетоводство предлага широк спектър от възможности, в рамките на които могат да бъдат идентифицирани три области, които изискват специализирани специалисти като разследващо счетоводство, експертни становища и данъчни процеси.
4.3.5. ПОДХОДИ КЪМ ЗАДЪЛЖИТЕЛНОТО СЧЕТОВОДСТВО
Изследванията са творчески процес, съставен от различни взаимосвързани етапи, които варират от откриването на проблемна ситуация до социално полезната модификация на споменатата ситуация на практика. Отправната точка е информацията, която може да бъде получена отвсякъде, средствата за нейното идентифициране и получаване са многообразни.
Характеристиките на икономическите престъпления, участието на счетоводителя е окончателно в предходния етап, за извършване на разследвания и изчисления, които позволяват да се определи съществуването на престъплението и, доколкото е възможно, неговият размер да определи дали започването на процес е оправдано. също така той е свързан с наказателното производство. Най-често срещаният случай е може би този, който е свързан с измама въз основа на счетоводни записи и поддръжка. Тук намесата на съдебно-счетоводителя може да варира, от количественото определяне на измамите и събирането на доказателства, до участие като свидетел, чрез дейности, толкова разнообразни, колкото разработването на систематизирани приложения за представяне на доказателствата пред съдилищата.
4.3.6. ПОДХОДИ КЪМ ЗАДЪЛЖИТЕЛНОТО СЧЕТОВОДСТВО
Експерт, който има своите знания и опит в счетоводно отношение, обхваща не само процесите пред алтернативното правосъдие, както и процесите пред данъчните власти.
Счетоводната експертиза е критична и систематична диагностика на оспорвани факти от икономически-финансов характер, които трябва да бъдат разследвани чрез счетоводство и одит, при спазване на стандартите, установени в Кодекса за наказателни и граждански производства. За участието на експерт-счетоводителя е уместно и представлява помощ, академичната подготовка не е достатъчна, освен това е необходимо той да е постигнал професионално развитие и опит по предметите, по които трябва да изрази своето мнение.
4.3.7. СЧЕТОВОДЕН ЕКСПЕРТ
Той е човекът, който притежава технически, научни и практически знания и който се търси за мнение, така че като съветник той предоставя на съдията знанията, които са необходими или удобни за по-доброто оценяване на фактите. Елементите на счетоводните доказателства и доказателства представляват основата на счетоводната експертиза, тъй като чрез своята критична и систематична проверка експертният счетоводител ще направи заключения, които ще бъдат полезни за тези, които искат, при съвместимостта и оценката на доказателствата около това, което изследва. Тогава, доколкото имате всички елементи на преценка, свързани с експертното мнение, вашето мнение ще има валидността, която делото изисква.
Тогава съдебно-счетоводното счетоводство изготвя специализирания счетоводен правен тест, който ще се счита за средство за предоставяне на определени видове данни и публични доказателства. Проблемът с доказателствата (като цяло), както и този на (одитните) доказателства придобива съвсем ново измерение, тъй като те са полезни, доколкото могат да бъдат приети в съдебната зала.
Публичните счетоводители, като правни асистенти, разработват експертни становища относно финансови събития или събития от икономически събития, които засягат публични или частни фондове, определят неверните действия или бездействия на държавни служители или изпълнителни директори при изпълнение на техните задължения.
Общественият счетоводител е помощник на правосъдието в случаите, в които законът посочва, като експерт, изрично определен за него. Също така при това условие Общественият счетоводител ще изпълни задължението си, имайки най-високите цели на своята професия, важността на задачата, която обществото му възлага като експерт, и търсенето на истината по напълно обективен начин.
В този случай трябва да се вземе предвид една от дисциплините, които имат научно-техническа конкурентоспособност при разследването на престъпления, научното проучване на показанията или съществените доказателства като криминалистика, което предоставя информация от жизненоважно значение за техническо преследване на разследване на някакво уж престъпно деяние, за да се докаже или неодобри всеки въпрос на автор, жертвата, мястото на събитието.
4.3.8. СЪДЕБНИ ПРОЦЕСИ
Участието на съдебно-счетоводителя в процесите не се ограничава до качеството на експерта. Той може също да бъде извикан от една от страните (да го консултира при подготовката и представянето на доказателствата или при изчисленията, насочени към количествено определяне на исканите факти) или дори от съдиите по специализирани въпроси, до пряко участие в събирането на доказателства, предназначени да докажат престъпления. В този случай счетоводителят се изисква въз основа на своя опит, познанията си по специализираните теми, които са обект на обсъждане в процесите, и неговия образ и траектория в общността.
4.3.9. ДАНЪЧНИ ПРОЦЕСИ
Една от основните цели на финансовата дейност е получаването на ресурси за тяхното прилагане за задоволяване на потребностите на обществени услуги, отправени от обществото. Данъчната администрация не може да работи сама, демонстрирайки ефективност, ако не разчита на участието на професионалисти, които управляват източниците на доходи, които биха били счетоводителите всеки ден.
Обществените счетоводители активно участват в данъчните процеси от момента, в който информацията, предназначена за образуванията, се генерира в счетоводните записи. Но участието му като съдебно-счетоводител се случва, когато има разлики между хазната и данъкоплатците относно стойността на сумите, които трябва да бъдат платени за данъци или неустойки.
Според Международните одиторски стандарти, речникът на Международните одиторски стандарти (NIA) определя измамите, както следва:
„Измама. - Терминът измама се отнася до умишлено действие на едно или повече лица в рамките на администрацията или трети лица, което води до погрешно представяне на финансовите отчети.“
Както беше посочено по-горе, отговорността на вътрешния одитор по отношение на измамите в организацията се състои основно в това да притежава необходимите знания за идентифициране на показателите за измама, но това не представлява ограничение, така че ако се счита за необходимо и подходящо, то се включва в звеното. на вътрешния одит един или повече съдебномедицински одитори за засилване на отговорността за измама при гореспоменатите условия или дори за сътрудничество или водене на разследвания за измами (съдебномедицински одит), които се извършват в рамките на организацията.
Асоциация на сертифицирани проверяващи за измами, обяснете случаите на финансови измами са много и много разнообразни, като пример може да се посочи следното:
- Промяна на записи
- Присвояване на парични средства или активи на дружеството
- Неправомерно присвояване на колекциите на компанията чрез забавяне на депозита и отчитането им (наречено: jineteo, centifuga, lapping). Финансово наказание на заеми, свързани с висшето ръководство.
- Данъчна измама.
- Включване на несъществуващи транзакции (невярно)
- Пране на пари и активи.
- Получаване на незаконни икономически ползи чрез извършване на компютърни престъпления.
- Укриване на недостиг на парични средства чрез надценяване на паричните средства в банките, възползващи се от периодите на преводи между сметки.
- Пропускане на съществуващи транзакции.
- Фиктивни загуби или печалби.
- Над или под оценка на сметки.
- Относно оценката на акциите на пазара.
Процентът на загубите от измами е по-висок, толкова по-високо е нивото в организацията на тези, които го извършват; следователно се установява обратна връзка между процента персонал на определено организационно ниво и процента на загубите, дължащи се на измама, която причинява.
4.4. ОБРАЗОВАНИЕ И ВАЖНОСТ НА РАБОТАТА
Постигнете това чрез извършване на съдебномедицинския одит на финансовите отчети, чрез прилагане на процедури и с подходяща информация за управление на рискове, като използвате Съдебно счетоводство за разкриване и предотвратяване на най-разнообразните престъпления.
4.4.1. ВАЖНОСТ НА РАБОТАТА
Чрез съдебномедицински одит ще бъде възможно да се допринесе за борбата срещу измамни събития, извършени във финансовите отчети.
V. ЦЕЛИ
5.1. ОБЩА ЦЕЛ
Създайте процедури в съдебномедицинския одит по такъв начин, че да допринесат за борбата срещу счетоводните измами.
5.2. СПЕЦИФИЧНИ ЦЕЛИ
- Определете, че съдебно-счетоводното счетоводство улеснява откриването на счетоводна измама. Посочете начина, по който съдебномедицинският одит позволява откриване на счетоводна измама, която позволява непрекъснато подобряване в министерството.
ТРИОН. ФОРМУЛИРАНЕ НА ХИПОТЕЗА
6.1. ОСНОВНИ ХИПОТЕЗИ
Ако процедурите се прилагат при съдебномедицинския одит, това ще допринесе за борбата срещу счетоводните измами в министерството.
6.2. СПЕЦИФИЧНИ ХИПОТИ
1. Ако процедурите са определени в съдебномедицинския одит, това ще улесни разкриването на измама в министерството.
2. Ако съдебномедицинският одит позволява да се открият измами, тогава ще бъдат избегнати измамни действия.
3. Ако информацията е предоставена в съдебно-счетоводното счетоводство, това ще улесни работата на съдебномедицинския одит.
6.3. ВАРИАБЛИ И ИНДИКАТОРИ
| ВАРИАБЛИ И ИНДИКАТОРИ |
| Променлива |
| НЕЗАВИСИМ: |
| X. ФОРЕНСКИ ОДИТ |
| ПОКАЗАТЕЛИ: |
| X.1. ФИНАНСОВО СЧЕТОВОДСТВО |
| X.2. ОПРЕДЕЛЕТЕ ФРАД ЗА СЧЕТОВОДСТВО |
| X.3. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДОСТАВКА |
| Променлива |
| ЗАВИСИМ: |
| Y. ЕФЕКТИВНОСТ |
| ПОКАЗАТЕЛИ: |
| Y.1. СЧЕТОВОДНА ХРАМА |
| Y.2. Непрекъснато подобряване |
| Y.3. ИНФОРМАЦИЯ ДО ФОРЕНСИЧНИЯ ОДИТ |
VII. МЕТОДИКА
7.1. ВИД НА ИЗСЛЕДВАНЕТО
Тази работа ще бъде от типа на заявлението, доколкото се прилага от Министерството за засилване на съдебномедицинския одит, за да допринесе за борбата с измамни събития.
7.2. НИВО НА ИЗСЛЕДВАНЕ
Разследването, което ще се извърши, ще бъде на описателно-обяснително ниво, тъй като съдебният медицински одит ще се използва за улесняване на разкриването на счетоводни измами в министерството.
7.3. МЕТОДИ ЗА ИЗСЛЕДВАНЕ
В това разследване ще бъдат използвани следните методи:
1) Описателна. - Така че събраната информация служи за подпомагане на разкриването на измами в Министерството.
2) Догматични.- Чрез получената информация може да се установи нивото на престъплението и да се приложи съответната санкция.
7.4. ПРОЕКТИРАНЕ НА ИЗСЛЕДВАНЕТО
Дизайнът е планът или стратегията, които ще бъдат разработени за получаване на необходимата информация при разследването. Дизайнът, който ще бъде приложен, ще бъде неексперименталният, трансекционният или напречен, описателен, корелационно-причинният.
Неексперименталният дизайн се определя като разследването, което ще бъде извършено без умишлено манипулиране на променливите. В този дизайн се наблюдават явления, тъй като те се срещат в естествения им контекст и след това се анализират.
Изследователският проект на напречното сечение или напречното сечение, който се прилага, се състои от събиране на данни. Целта му е да опише променливите и да анализира тяхната честота и взаимовръзка в даден момент.
Описателният трансекционен дизайн, който ще бъде приложен в работата, има за цел да изследва честотата и стойностите, в които се проявяват изследователските променливи.
Корелационно-причинният трансакционален проект за изследване, който ще бъде приложен, ще служи за връзка между две или повече категории, концепции или променливи в даден момент. Това също ще бъдат описания, но не отделни категории, понятия, обекти или променливи, а техните взаимоотношения, независимо дали са чисто корелационни или причинно-следствени връзки. Чрез този тип дизайн се свързват изследователските елементи.
7.5. НАСЕЛЕНИЕ НА ИССЛЕДВАНЕТО
Населението ще бъде съставено от власти, служители, работници от Министерството на икономиката и финансите.
7.6. ИЗОБРАЖЕНИЕ ЗА ИЗСЛЕДВАНЕ
7.6.1. ПРИЛОЖЕНИЕ ВИД ПРОБИ
Видът на прилаганата проба е СТРАТИФИЦИРАНО ВЗЕМАНЕ НА ПРОБИ. Вземане на проби, при които популацията е предварително разделена на няколко подгрупи или слоеве, предварително представени. След това, във всеки слой, се извършва проста произволна проба за определяне на съответната проба.
СТРАТИФИКАЦИЯ НА НАСЕЛЕНИЕТО
| ПОДПОЗИЦИИ ИЛИ СТРАТУМИ | ОБЩА СУМА |
| МИНИСТЪР | един |
| VICE MINISTER | един |
| Министерски съветници | 4 |
| МИНИСТЕРСКИ РАБОТНИЦИ | 100 |
| ХОРА, СВЪРЗАНИ С МИНИСТЕРСТВОТО | 35 |
| ОБЩА СУМА | 141 |
Източник: самостоятелно направен.
VIII. БИБЛИОГРАФСКИ ЛИТЕРАТУРИ
1. Bravo Huatuco, Ivett (2006), Основи на съдебно-счетоводната отчетност.
2. Castillo Silva, DA (2006) Red Contable, История на криминалистиката, публикации на Berrio, Лима.
3. Република Еквадор (2001 г.), Общо право на институциите на финансовата система; член 84; Официална регистрация № 250.
4. Надзор на Дружеството на Еквадор (2002): Правила за минимални суми на активи в случаите на външен одит
5. Малдонадо, Милтон (2003) Криминалистически одит: „Превенция и разследване на финансова корупция“, Editora Luz de América.
6. Cano, Miguel and Lugo, Danilo (2005) Съдебна криминална ревизия в наказателното разследване на прането на пари и активи ”, Ecoe, Ediciones, Bogotá - Колумбия.
7. Мантила, Алберто (2005) „Съдебен одит 2005“, Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия.
8. Delgado, Rafael, 2005, http // auditoriaforense.net.
9. Международни стандарти за одитор и държавен контрол. Лима, Editora Gráfica Bonilla Bernilla.
10. Асоциация на сертифицирани проверители на измами - ACFE, www CFE.net.com.
Браво Хуатуко, Ивет (2006) История на криминалистиката, издание Calpa.
Castillo Silva, DA (2006): Червено замърсяване, Historia del Contador Forense
Република Еквадор (2001): Общо право на институциите на финансовата система; член 84; Официален рег. № 250
Надзор на Дружеството на Еквадор (2002): Правила за минимални суми на активи в случаите на външен одит
Малдонадо, Милтон (2003) Криминалистически одит: Превенция и разследване на финансова корупция ”, Editora Luz de América
Кано, Мигел и Луго, Данило (2005) Криминалистически одит в наказателното разследване на прането на пари и активи “Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия;, стр. 16.20.
Mantilla, Alberto (2005) 2005 г. Съдебен одит, Ecoe Ediciones, Богота - Колумбия, стр. 708.
Delgado, Rafael, 2005, http // auditoriaforense.net
Международни стандарти за одит Правителствен одит и контрол. Lime. Бернилов графичен редактор.
Асоциация на сертифицирани проверители на измами - ACFE; www.CFEnet.com
Изтеглете оригиналния файл
