Управление на вземанията и управление на запасите

Управление на вземанията и управление на запасите

Основни текущи активи

Текущите активи могат да бъдат определени като пари и други активи или ресурси, които се очаква да бъдат превърнати в пари или консумирани по време на икономическия цикъл на бизнеса. И сред най-важните, които имаме:

1. Пари в брой:

Парични средства се считат за всички онези активи, които са общоприети като платежно средство, са собственост на компанията и чиято наличност не подлежи на никакъв вид ограничения. В съответствие с горното, следното ще бъде прието като ефективно:

да се. Пари на ръка:

• Монети и банкноти, емитирани от Централната банка. Монети и банкноти на други държави (валути).

• Чекове, издадени от трети страни, които са в очакване на събиране или депозиране.

• Ръководството проверява до събиране или депозиране

• Документи за незабавно събиране или които могат да бъдат депозирани в банкови разплащателни сметки като: банкови, телеграфни или пощенски парични преводи, сметки за кредитни карти за депозиране и др.

б. Парични средства в банки:

Следните средства ще се считат за пари в брой:

• Банкови сметки при поискване или текущи депозити в националните банки.

• Сметки в чуждестранна валута, депозирани в чуждестранни банки, при условие че в тези страни няма разпоредби, които ограничават тяхната наличност или обменния контрол, който да не позволява тяхната свободна конвертируемост.

Ако този артикул се счита за пари, той трябва предварително да бъде преведен в национална валута, по валутния курс, който съществува по това време.

• Чекове, издадени от самата компания срещу разплащателната сметка на банка, но до определена дата все още не са доставени на нейните бенефициенти.

Очевидно е, че в случая, въпреки факта, че чекът е издаден и приспаднат от банковия баланс по счетоводните книги, ние можем по всяко време да изхвърлим тези пари за други цели, стига чековете да останат във владение на компанията които са били издадени. Във всеки случай най-многото, което може да се случи, е появата на банков овърдрафт в книги, за които ще говорим по-късно.

Безналични вещи

Има някои елементи, които, макар да изглежда, че имат парични характеристики, не отговарят на основното изискване за наличност за освобождаване на дългове или задължения от компанията.

Като цяло, следното не трябва да се счита за ефективно:

Това няма да бъде в брой в брой:

Парични ваучери: Често ще открием, че при извършване на брой или брой на ваучери има ваучери, разрешени или не, които представляват или подкрепят тегленето на пари. Размерът на тях трябва да бъде разделен и да бъде показан по-скоро като вземане.

След датирани проверки: това са проверки, чийто произход може да бъде много разнообразен, като най-често срещаните случаи произтичат от следните събития:

1) Служител издава чек срещу собствената си чекова сметка, но тъй като той няма средства към този момент, той я издава с по-късна дата, като моли касата да го замени за пари в брой. Разбира се, такъв чек остава в полето до пристигането на датата, която позволява да бъде направен касов или депозиран в банка.

2) Клиент изплаща дълг с чек след дата. Това е случай, подобен на предишния. Касиерът трябва да съхранява чека, с който разполага, до датата, на която може да бъде касирана или депозирана.

И в двата случая тези позиции трябва да бъдат отделени от парични средства и, както беше посочено по-горе, да бъдат представени в съответната група вземания.

Върнати чекове: В някои случаи чекове, издадени от трети страни и получени от компанията като плащане на дългове, се връщат след депозиране в банка.

Причините, поради които тези връщания се случват, са най-различни. Във връзка с това се препоръчва да се вземат следните нагласи, в зависимост от причината, поради която чекът е върнат.

1) Чекове, върнати поради липса на средства: В този случай върнатият чек не трябва да се счита за пари, тъй като липсата на средства в банката го изисква.

2) Чекове, върнати по причини, различни от липсата на средства: Понякога се връща чек по причини, различни от липсата на средства. Такива биха били тези, върнати с дефектна заверка, дефектни подписи, несъответствие на количествата и т.н. В тези случаи върнатите чекове могат да се считат за пари и да се представят като такива, при условие че причината, заради която чекът е върнат, може да бъде отстранена за кратко време.

Данъчни и пощенски марки: Очевидно е, че такива печати не се приемат като общ печат за плащане. Следователно те трябва да бъдат отделени от паричните средства и представени в баланса като „наличие на марки“ в раздела за предплатени разходи за текущи активи.

Това няма да е Кеш в банки:

• Банкови срочни депозити: Очевидно е, че когато дадена компания депозира пари във финансова институция за определен срок, това означава, че няма да може да се разпорежда с тези ресурси, докато не изтече уговореният срок.

Разбира се, ако фиксираният срок е по-малък от една година, размерът на тези депозити трябва да бъде показан в текущи активи, но в непарична позиция. Ако срокът е по-голям от една година, той ще бъде представен извън текущите активи, в групата на постоянни или дългосрочни инвестиции.

• Замразени банкови депозити: Това са случаите, в които дружеството поддържа парични депозити във финансови институции, които са декларирани при спиране на операциите или са намесени от компетентните органи. Представителни случаи на този вид депозити са тези, които всяка компания поддържа, например, в Banco de Fomento Comercial, които бяха намесени и до датата на публикуване на този текст останаха в това състояние.

• Банкови депозити за специални фондове: Понякога компаниите създават специални фондове чрез депозити в банки с цел да се изправят пред всяко бъдещо задължение като придобиване на дълготрайни активи, амортизация или обратно изкупуване на облигации или задължения, изплащане на пенсии. и пенсиониране или за покриване на разходите по присъда, която е в очакване на присъда, в случай че е загубена. Тези специални депозити трябва да бъдат представени в групата на други активи в баланса, освен ако тези средства не се използват в рамките на една година по предназначение. В този случай те ще бъдат показани в текущите активи, но винаги разделени от парични средства.

• Ограничени депозити в чуждестранни банки: Когато имате депозити в банки в други страни и поради различни причини наличието на тези средства е ограничено, съответната сума също трябва да бъде отделена от парични средства и да бъде представена по-скоро като други активи.

Кутия:

Това е сметката, чрез която се контролират наличните парични средства, държани от компанията, в рамките на дружествата.

Всяко движение на пари в брой, получено от компанията, трябва да бъде регистрирано в тази сметка.

Предвид естеството на актива, който контролира, касовата сметка трябва да бъде представена в баланса, оглавяващ групата на текущите активи.

Възходящо към целта, която се преследва със средствата, мобилизирани, касовата сметка може да бъде: дребни парични средства и основни парични средства.

Petty Cash: Както ще видим по-късно, здравословна мярка за вътрешен контрол е, че всички плащания се извършват с чек и никога с пари в брой.

Въпреки това има поредица от повтарящи се разходи във всяка компания и всяка от тях е толкова малка, че би направила непрактично и в някои случаи невъзможно да се плаща с чек. Имаме предвид плащанията за концепцията, например за закупуване на вестници, кафе, таксита, бензин за превозни средства и др.

Във всеки случай директорите на компанията, след като преценят разходите, които ще бъдат направени чрез тази кутия по време на даден вестник, ще установят размера на фиксирания фонд, с който ще работи тази кутия, както и максималната сума, която може да бъде изразходвана във всеки случай.

Договарящи се ценни книжа: Те са заглавени активи, писмени ангажименти за изплащане на сума, определена на определена бъдеща дата, принадлежаща на едно лице или организация и която може да бъде продадена или прехвърлена на друго без никакво ограничение, в съответствие с удобството, което тази транзакция има за организацията.

Договарящи се видове ценни книжа:

• Запис на заповед: Това са документи за задължение за сума, която трябва да бъде платена навреме. Тази, която може да се прехвърля чрез заверка, без ново съгласие на длъжника. Балансовите отчети на много компании често включват вземания с право на активи (записи на заповед), които са писмени ангажименти за изплащане на определена сума на определена бъдеща дата. Тези документи се използват за отпускане на кредити на клиенти и удължаване на срока на плащане на чакащите вземания. Такива документи са чести в някои отрасли и необичайни в други.

• Проверки: Това са документи, издадени под формата на мандат, чрез които човек може да изтегли, по свое разпореждане или на трета страна, средства, притежавани от друга. Лицето, което разполага с парични средства на разположение в кредитен институт или държано от търговец, има право да се разпорежда с тях в полза на себе си или на трето лице или чрез чекове.

• Акредитиви: Това са документи, които имат за цел да сключат условен договор за обмен между даряващия и притежателя на полица, чието усъвършенстване зависи от това дали последният използва кредита, който последният отваря.

Акредитивът ще определи времето, в което кредитополучателят трябва да се възползва от него. Той трябва също да съдържа сумата, за която е отворен кредитът, и ако не е изразена, ще се счита за просто въведение. Притежателят на акредитив трябва да постави образеца на подписа си върху него.

Вземания:

Това са права, законно придобити от компанията, която, когато дойде време за изпълнение или упражняване на това право, ще получи в замяна пари в брой или всякакъв друг вид стоки и услуги.

Класификация на вземанията:

В зависимост от техния произход, вземанията могат да бъдат класифицирани в: От продажби на стоки или услуги и

Не от продажбата на стоки или услуги.

• Вземания от продажби на стоки или услуги: Тази група вземания се състои от тези, чийто произход е кредитната продажба на стоки или услуги и които обикновено се подкрепят от приемането на „фактура“ от клиент.

Вземанията от кредитни продажби обикновено са известни като „търговски вземания“ или „вземания от клиенти“ и трябва да бъдат представени в баланса в групата на текущите или текущите активи, с изключение на тези, чийто падеж е по-голям че нормалният цикъл на работа на компанията, който в повечето случаи е дванадесет месеца. В тези компании, където нормалният цикъл на операциите надхвърля една година, те могат да бъдат включени в текущите активи, дори когато падежът им е по-голям от дванадесет месеца, стига те да не надвишават този нормален цикъл от операции, в този случай те трябва да бъдат класифицирани извън текущи активи, в групата на дългосрочните активи.

Когато цикълът на операциите на дадена компания надхвърли една година и че, както беше споменато по-горе, този факт позволява представянето на вземания с падеж по-дълъг от дванадесет месеца в текущите активи, те трябва да се появят отделно от тези, които ще изтекат в рамките на една година. Ако това правило не се спазва и двете групи са разделени в един акаунт, този факт трябва да бъде разкрит с помощта на балансови бележки.

• Вземания от сметки не от продажби на кредити: Както показва заглавието, това се отнася до права на вземане, което компанията е възникнала от транзакции, различни от продажби на стоки и услуги на кредит.

Този вид вземания трябва да се класират в баланса в групата на текущите активи, при условие че се очаква те да бъдат събрани в рамките на нормалния цикъл на дейност на дружеството, който, както споменахме, обикновено е дванайсет месеца.

Според естеството на сделката, която ги води, сметките, получени не от продажби на стоки или услуги, могат да бъдат класифицирани последователно в две групи: вземания, представляващи вземания в пари в брой, и вземания, представляват вземания за права върху непарични активи.

• Вземания от непродажби, получени в брой: Тези вземания се отнасят до правата, които ще бъдат събрани в брой. Произходът на тези вземания е много разнообразен. Сред тях можем да споменем следното:

o Вземания от работници: Произходът на тези вземания може да бъде от кредити, отпуснати от дружеството, или от продажби, направени на работници за собствено потребление.

o Вземане на лихва: отнася се до вземания, възникнали в резултат на заемане на пари на трети лица.

o Вземане от наем: Тези вземания се появяват, когато дружеството наеме имот или част от него и лизинговата такса бъде получена за просрочени периоди. Когато ще бъде изготвен баланс и се установи, че към тази дата компанията вече е натрупала някаква сума за тази концепция, тя трябва да бъде записана като вземане под наем и сметката трябва да бъде представена в баланса в рамките на текущите активи. Когато обаче естествената цел на компанията е да наеме недвижими имоти, получените суми за тази концепция представляват нормалния й доход от продажбата на услуга. В този случай наетите вече натрупани, но несъбрани ще бъдат записани в търговски вземания.

o Вземания от застрахователни компании: Всички вземания, произтичащи от всякакви вземания към застрахователни дружества, ще бъдат записани в тази сметка.

o Вземания от доставчици: В известна честота възниква случаят, при който компанията купува стока в брой и впоследствие такава стока се връща на доставчика по някаква причина. Ако сте се убедили, че доставчикът ще върне съответната стойност в брой, а не чрез нова стока веднага, правото на събиране трябва да бъде регистрирано в сметката „вземания от доставчици“.

o Вземане на съдебни искове: Всяко вземане, което е в съдебно производство и има висока степен на сигурност, че съдебното решение ще бъде благоприятно, трябва да бъде записано в тази сметка и представено като текущи активи, ако се очаква то да бъде събрано в рамките на дванадесет месеца., o Депозити в гаранция за изпълнение на договора: Когато фирмата е наета да извърши някаква работа или да предостави определена услуга, а изпълнителят изисква да бъде гарантиран депозит, за да бъде изпълнена целта на този договор, размерът на текущите активи, винаги че се предвижда работата да приключи или услугата да бъде предоставена в рамките на следващите дванадесет месеца.

o Вземане на авторски възнаграждения: Роялти се разбира като компенсация за използването или използването на активи, обикновено изчислени въз основа на целия или част от дохода от ползването или използването на такива активи. Например, периодичната такса от собственика на земята за експлоатацията на минерали (нефт, въглища и др.) И таксата, направена от автора на книга за нейната продажба или от производител за използването на неговото оборудване, когато произвежда стоки или услуги за трети страни. Всички видове роялти, които компанията е спечелила, но все още не е получила, трябва да бъдат регистрирани в този акаунт.

o Вземания от акционери: Всеки дълг, който акционерите са сключили с дружеството за различни концепции от това, което те все още дължат на записания от тях капитал, се записва в тази сметка. Пасивно вземане на дивиденти: Въпреки че тази сметка ще бъде разгледана подробно при изучаване на темата „Корпорации“ във висшия счетоводен модул, е удобно да се знае произхода и как трябва да се представя в баланса оттук нататък. Когато е учредена корпорация, съдружниците или акционерите „записват капитала“. Тоест, те се ангажират да внесат определен размер ресурси, законът позволява такива ресурси да се изплащат или доставят на компанията на части, при условие че първата доставка е не по-малко от 20% от общия ангажимент.Частта от капитала, която акционерите са оставили поради дружеството, трябва да бъде изплатена според решението им. Когато акционерите решат да платят на дружеството допълнителна част от капитала, който дължат, се казва, че дружеството е постановило събирането на пасивен дивидент и тази сметка трябва да бъде класирана в текущите активи, ако срокът за събирането й не надвишава дванайсет месеца. В противен случай тя трябва да бъде представена в дългосрочни активи.ако срокът за събирането му не надвишава дванадесет месеца. В противен случай тя трябва да бъде представена в дългосрочни активи.ако срокът за събирането му не надвишава дванадесет месеца. В противен случай тя трябва да бъде представена в дългосрочни активи.

o Вземане на дивиденти от инвестиции: Когато дружеството има инвестиции в акции в други компании, те често решават да разпределят част от печалбата, получена между своите акционери. Когато това се е случило, инвестиращото дружество възниква правото да събира частта от онези печалби, които съответстват на него, която трябва да бъде записана в сметката "вземане на дивиденти".

o Вземания от дъщерни дружества: Казва се, че едно дружество е дъщерно дружество на друго, когато притежава повече от 50% от капитала на това дружество. "Доминиращата" компания се нарича "компания майка". Компанията майка трябва да запише в тази сметка всеки заем, аванс и др., Които предоставя на дъщерното дружество. Разбира се, вземанията от продажби на стоки или услуги на дъщерното дружество трябва да бъдат записани в рамките на „търговски вземания“, но отделно от вземанията от други клиенти. Тези сметки ще бъдат представени в текущите активи, ако се очаква да бъдат събрани в период, не по-дълъг от една година.

• Вземания от сметки, които не са от продажби, които ще бъдат събирани в стоки, различни от парични средства: Тази група включва тези права, които се получават, че при извършване на събирането му, тя ще бъде произведена чрез някаква стока или услуга, различна от парични средства. Сред тях можем да споменем:

o Искове към доставчици: Позовава се на случаите, в които, след като е направил покупка на стока и е платил за нея, такава стока се е оказала дефектна или е пристигнала с липсваща стока, като доставчикът ще се присъедини към иска, като замени липсващата стока или които дойдоха с недостатъци.

o Аванси за доставчици: В някои случаи една компания смята за необходимо да направи аванс за сметка, за да гарантира доставката на стоки или предоставянето на услугата. Следователно от тази компания възниква право, което ще бъде таксувано в момента на получаване на закупената от вас стока или услуга.

o Права за таксуване на опаковки: Има компании като бутилки за безалкохолни напитки, които продуктът, който продават на своите клиенти, е само съдържанието на бутилките. Контейнерите, бутилките в този случай, се таксуват за клиента отделно и стойността на тях ще бъде таксувана чрез връщането им от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събирани в брой.

o Предварителни аванси на изпълнители: Когато фирмата изисква да направи например строителна площадка, обикновено се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.

В това въведение искахме да коментираме най-често срещаните вземания, различни от търговските вземания. Ще се върнем към тях, докато стигнем до въпросите, свързани с транзакциите, които ги пораждат. Засега продължаваме да третираме само бизнес вземания.

АДМИНИСТРАЦИЯ НА КЕШ

Управлението на паричните средства е от първостепенно значение във всеки бизнес, защото е средство за получаване на стоки и услуги. Необходимо е внимателно отчитане на паричните операции, тъй като този артикул може бързо да бъде променен. Управлението на паричните средства обикновено се фокусира около две области: бюджетно бюджетиране и вътрешен счетоводен контрол.

Счетоводният контрол е необходим, за да осигури основа за функцията на планиране, а също и за да се гарантира, че парите се използват за собствени цели на компанията, а не са пропилени, лошо инвестирани или откраднати.

Администрацията отговаря за вътрешния контрол, тоест за защитата на всички активи на дружеството.

Паричните средства са най-ликвидният актив в бизнеса. Необходима е адекватна система за вътрешен контрол, която да предотврати кражбите и да попречи на служителите да използват парите на компанията за лична употреба.

Целите на механизмите за вътрешен контрол в компаниите са следните:

- Пазете ресурсите срещу отпадъци, измами и недостатъци.

- Насърчаване на правилното отчитане на данните.

- Насърчаване и измерване на спазването на политиките на компанията.

- Съдейки за ефективността на операциите във всички подразделения на компанията.

Вътрешният контрол не е предназначен за откриване на грешки, а за намаляване на възможността за възникване на грешки или измами. Някои мерки за вътрешен контрол на пари са да се вземат всички необходими предпазни мерки за предотвратяване на измами и да се установи подходящ метод за представяне на пари в счетоводни записи. Добрата счетоводна система отделя обработката на пари в брой от функцията по регистрирането й, извършването на плащания или депозирането им в банката. Всички касови бележки трябва да се записват и депозират ежедневно, а всички плащания в брой трябва да се извършват с чек.

Управлението на паричните средства е една от най-важните области на управлението на оборотни средства. Тъй като те са най-ликвидните активи на компанията, те могат да представляват в дългосрочен план способността да се плащат сметките, когато са дължими. Колективно тези ликвидни активи могат също да функционират като резерв от средства за покриване на неочаквани плащания, като по този начин намаляват рисковете от криза на платежоспособността. Тъй като други текущи активи (вземания и материални запаси) в крайна сметка ще бъдат превърнати в пари чрез събиране и продажби, паричните средства са общият знаменател, до който всички ликвидни активи могат да бъдат намалени.

Ефективното управление на пари е от голямо значение за успеха на всяка компания. Трябва да се внимава, за да се гарантира наличието на достатъчно парични средства за плащане на текущи задължения и в същото време да се избягват прекомерни салда при проверка на сметки.

Паричните средства често се определят като „актив, който не генерира печалба“. Необходимо е да се плаща за труд и суровини, да се купуват дълготрайни активи, да се плащат данъци, дивиденти и т.н.

Компаниите притежават пари в брой поради следните основни причини:

Сделки.

Компенсация за банките за предоставяне на заеми и услуги.

Внимание

спекулация

Аспекти, необходими за ефективно управление на системата за вземания:

Вземанията от дадена компания представляват разширяване на кредит към нейните клиенти в открита сметка. За да запазят редовните си клиенти и да привличат нови, повечето производствени компании смятат за необходимо да предлагат кредит.

Днес компаниите предпочитат да продават за пари, а не за кредит, но конкурентният натиск принуждава повечето компании да предлагат кредит. По този начин стоките се транспортират, запасите се намаляват и се създава "вземане по сметката". Накрая клиентът ще плати сметката и в този момент компанията ще получи пари в брой, а салдото на вземанията им ще намалее.

Поддържането на вземанията има както преки, така и косвени разходи, но също така има важно предимство, отпускането на кредит ще увеличи продажбите. Администрирането на вземанията започва с решението дали кредит трябва да бъде предоставен или не.

Кредитни политики:

Именно набор от мерки, които произхождат от принципите, които управляват кредитите в дадена компания, определят какво трябва да се приложи в конкретен случай, за да се получат благоприятни резултати за него. Например: кредитният период на компанията, кредитните стандарти, процедурите за събиране и предлаганите документи.

Условия за кредит:

Те са споразумения, в които компанията и клиентът се съгласяват и се задължават да изпълнят и изпълнят формата и времето на плащане на определена операция.

Разрастването на продажбите на кредити е важен фактор във връзка с икономическия растеж в различни страни. Компаниите предоставят кредити, за да увеличат продажбите.

Процедура за събиране:

Това е методът, който компанията използва за извършване на своите колекции, който може да се извърши, както следва:

Директно събиране; Това се извършва от касата на компанията по този начин, клиентите отменят директно фирмата и, Колекции чрез колекционери, каза, че колекционерите са банките, които за извършване на събирането държат процент от колекцията.

Разходи и комунални услуги:

Както вече беше описано в предишния процес на събиране, може да се окаже много скъпо по отношение на разходите, независимо дали те са незабавни (при извършване на процеса на събиране) или че сметката просто не може да бъде събрана и всички усилия в опит за това са загубени. внасяне на пари в брой; Накратко, в процеса на събиране разходите приключват едва когато дългът стане в сила.

Досега обсъждахме само разходите, произтичащи от отпускането на заема. Възможно е обаче да се продаде на кредит и е възможно да се начисли такса за поддържане на неплатени вземания, така че продажбите на кредити всъщност могат да бъдат по-печеливши от продажбите в брой. Това важи особено за потребителските продукти с дълготраен характер (автомобили, дрехи, електрически уреди и др., Но важи и за някои видове промишлено оборудване). От което можем да кажем, че някои компании, които губят пари от продажбите си в брой, могат да получат възстановяване над тези, поради получените такси за поддържане на дериватите си за поддържане на продажбите им на кредит.Таксите за поддържане на неизплатени кредитни продажби са приблизително 18% въз основа на номиналната лихва.

Управление на инвентара

Най-често използваните методи за управление на запасите са:

1.- Системата ABC.

2.- Основен модел за икономическо количество (CEP).

3.- Точката за пренареждане.

1.- Системата ABC: Компания, която използва така наречената ABC система, разделя инвентара си на три групи: A, B, C. Максимална инвестиция е съсредоточена в продукти А. Група Б се състои от статиите, които следват А по отношение на размера на инвестицията. Група C се състои предимно от голям брой продукти, които изискват само малка инвестиция. Разделянето на инвентара му на продукти A, B и C позволява на компанията да определи нивото и видовете необходими процедури за контрол на запасите. Контролът на продуктите А трябва да бъде най-внимателен, като се има предвид големината на инвестицията, докато продуктите B и C ще бъдат подложени на по-малко строги процедури за контрол.

2.- Основен модел на количеството на икономическата поръчка (CEP): Един от най-сложните инструменти за определяне на оптималното количество поръчка на даден артикул е основният модел на количеството на икономическата поръчка (CEP). Този модел може да се използва за контрол на артикули от A на компаниите, тъй като отчита различни оперативни и финансови разходи и определя количеството на поръчката, което минимизира общите разходи за инвентаризация. Изследването на този модел ще покрие: 1) основни разходи, 2) графичен метод и 3) аналитичен метод.

Изтеглете оригиналния файл