Генерирането на пари е една от основните бизнес цели. Повечето от нейните дейности са насочени пряко или косвено да предизвикват адекватен поток пари, който позволява, наред с други неща, да финансира операцията, да инвестира за поддържане на растежа на компанията, да плаща, когато е подходящо, задълженията към падежът им и като цяло да изплащат на собствениците задоволителна възвръщаемост.
Просто казано, бизнесът е бизнес само когато генерира сравнително достатъчна сума пари.
Компаниите трябва да разполагат с достатъчно пари, за да поддържат платежоспособността, но не толкова, че да й принадлежат „на празен ход“ в банката, да печелят малко. Атрактивен начин да поддържате паричните празни средства е инвестирането в прехвърлими ценни книжа.
Този документ има за цел да представи някои идеи и практики, които някои компании в момента използват, за да постигнат ефективно управление на своите пари.
Тази функция е една от най-важните, особено ако имате периферното зрение, което би трябвало да имате. Какво означава тази област и за какво е тя?
Тази функция е отговорна за управлението на всички пари, които компанията получава за своите продажби и доставки по платежна програма до областите на плащанията на доставчици или дължимите сметки.
Неговите функции са да открие възможно най-бързо, произхода на всички пари, които влизат във фирмата и да програмира всичко, което трябва да се плати, не е за вас да правите преценки за покупките, а да знаете, че е удобно първо да платите и да платите по късно.
Говорихме за периферното зрение на тази област и това се отнася до две неща:
- а) Първо, че колкото по-добре знаете колко пари ще платите, от бюджетите, след това прогнозите за продажбите, направените продажби, колекцията, която трябва да се направи и накрая направената колекция. b) След това, толкова по-добре знаете за какво ще харчите: първи фиксирани разходи; след това от бюджетите за продажби, колко теоретично ще струва производството на тези продукти; след това сумата на вече направените поръчки; по-късно входовете, които вече са влезли във фирмата; след това фактурирането на доставчика. Всяка една от тези стъпки дава на касиера всеки път по-конкретна визия за задълженията за плащане, което му позволява по-добре да управлява инвестициите си и да планира плащанията си.
Доброто развитие на тази област ще даде увереност на доставчиците и клиентите и ако това, което е обещано, винаги се изпълнява, кредитите със сигурност ще бъдат открити и по-добри отстъпки могат да се получат, накратко, отговори на доверието.
НЕ МОЖЕТЕ АДМИНИСТЪР, КОЙТО НЕ Е ЗНАЕН
Паричните и търгуеми ценни книжа са най-ликвидните активи на компанията.
КЕШ: Парични пари, до които могат да бъдат намалени всички ликвидни активи.
НЕОБХОДИМИ СТОЙНОСТ: Краткосрочни инструменти на паричния пазар, които печелят лихва и които компанията използва, за да получава временно възвръщаемост на неактивните средства.
Заедно парите и търгуемите ценни книжа служат като резерв от средства, който се използва за изплащане на сметките, когато станат дължими, както и за покриване на неочаквани разходи.
Основната дейност на контрола на паричните средства е да се грижи за всички пари, които влизат или ще влязат, и да програмира всички изходи на пари, настоящи или бъдещи, така че в компанията никога да няма празни пари, че никога не се заплаща и никога не се плаща. имат неустойки или комисиони се плащат за неплащане.
Тази област трябва да контролира или да влияе на всички форми на парите на компанията, независимо дали вземанията, инвестициите или дължимите задължения, а също така трябва да осигури най-добрата визия за бъдещето на вземанията и плащанията по някакъв начин които могат да видят възможността за проблеми с ликвидността или тенденции на възможни загуби поради намаляване на маржа на печалбата. А за последното трябва да сте активен участник в определянето на ценовите политики.
Операциите, които ръководи зоната за контрол на пари, обикновено са следните:
| Функционална област | Операции, които извършват |
| Касов контрол | получава: |
| Депозити в банки | |
| Падеж на инвестициите | |
| Депозити в брой (събрани фактури) | |
| Сметки за събиране | |
| Дължими сметки | |
| Разходи, които трябва да се направят | |
| Извършени плащания (фактури платени) | |
| Доставки на заем | |
| Събиране на заеми | |
| Доставка: | |
| Плащания към доставчици | |
| Изплащане на заплати | |
| Обезщетения | |
| Накладни плащания | |
| Инвестиции | |
| Депозити в банки | |
Като цяло функциите, които изпълнява зоната за контрол на пари са следните:
| Общи функции за контрол на пари в брой |
| - Проверка на депозитите в банките |
| - Разрешение за извършване на плащания. |
| - Преговори за предстоящи плащания. |
| - Инвестиране на излишъци. |
| - Контрол на падежа на инвестициите и реинвестициите. |
| - сетълмент, събиран срещу депозити |
| - Съгласувайте плащанията срещу чекови суми |
|
| Съгласувайте банковите сметки |
| - Съгласувайте бюджетите на разходите |
| - Съгласувайте бюджетите за продажби. |
Основни текущи активи
Текущите активи могат да бъдат определени като пари и други активи или ресурси, които се очаква да бъдат превърнати в пари или консумирани по време на икономическия цикъл на бизнеса. И сред най-важните, които имаме:
Пари в брой:
Парични средства се считат за всички онези активи, които са общоприети като платежно средство, са собственост на компанията и чиято наличност не подлежи на никакъв вид ограничения. В съответствие с горното, следното ще бъде прието като ефективно:
да се. Пари в брой:
- Монети и банкноти, емитирани от Централната банка. Монети и банкноти на други държави (валути). Чекове, издадени от трети страни, които предстои събиране или депозиране.
- Документи за незабавно събиране или които могат да бъдат депозирани в банкови разплащателни сметки като: банкови, телеграфни или пощенски парични преводи, сметки за кредитни карти за депозиране и др.
Парични средства в банки:
Следните средства ще се считат за пари в брой:
- Банкови сметки във видови депозити или текущи в национални банки Сметки в чуждестранна валута, депозирани в чуждестранни банки, при условие че в тези страни няма разпоредби, които ограничават тяхната наличност или обменния контрол, който да възпрепятства тяхната свободна конвертируемост.
Ако този артикул се счита за пари, той трябва предварително да бъде преведен в национална валута, по валутния курс, който съществува по това време.
- Чекове, издадени от самата компания срещу разплащателната сметка на банка, но до определена дата все още не са доставени на нейните бенефициенти.
Очевидно е, че в случая, въпреки факта, че чекът е издаден и приспаднат от банковия баланс по счетоводните книги, ние можем по всяко време да изхвърлим тези пари за други цели, стига чековете да останат във владение на компанията които са били издадени. Във всеки случай най-многото, което може да се случи, е появата на банков овърдрафт в книги, за които ще говорим по-късно.
Безналични
артикули Има някои елементи, които, макар да изглежда, че имат парични характеристики, не отговарят на основното изискване за наличност за освобождаване на дългове или задължения от компанията.
Като цяло, следното не трябва да се счита за ефективно:
Това няма да бъде в брой в брой:
Парични ваучери: Често ще открием, че при извършване на брой или брой на ваучери има ваучери, разрешени или не, които представляват или подкрепят тегленето на пари. Размерът на тях трябва да бъде разделен и да бъде показан по-скоро като вземане.
След датирани проверки: това са проверки, чийто произход може да бъде много разнообразен, като най-често срещаните случаи произтичат от следните събития:
1) Служител издава чек срещу собствената си чекова сметка, но тъй като към този момент няма средства, той я издава с по-късна дата, като моли касата да я обмени за пари в брой. Разбира се, такъв чек остава в полето до пристигането на датата, която позволява да бъде направен касов или депозиран в банка.
2) Клиент изплаща дълг с чек след дата. Това е случай, подобен на предишния. Касиерът трябва да съхранява чека, с който разполага, до датата, на която може да бъде касирана или депозирана.
И в двата случая тези позиции трябва да бъдат отделени от парични средства и, както беше посочено по-горе, да бъдат представени в съответната група вземания.
Върнати чекове: В някои случаи чекове, издадени от трети страни и получени от компанията като плащане на дългове, се връщат след депозиране в банка.
Причините, поради които тези връщания се случват, са най-различни. Във връзка с това се препоръчва да се вземат следните нагласи, в зависимост от причината, поради която чекът е върнат.
1) Чекове, върнати поради липса на средства: В този случай върнатият чек не трябва да се счита за пари, тъй като липсата на средства в банката го изисква.
2) Чекове, върнати по причини, различни от липсата на средства: Понякога се връща чек по причини, различни от липсата на средства. Такива биха били тези, върнати с дефектна заверка, дефектни подписи, несъответствие на количествата и т.н. В тези случаи върнатите чекове могат да се считат за пари и да се представят като такива, при условие че причината, заради която чекът е върнат, може да бъде отстранена за кратко време.
Данъчни и пощенски марки: Очевидно е, че такива печати не се приемат като общ печат за плащане. Следователно те трябва да бъдат отделени от паричните средства и представени в баланса като „наличие на марки“ в раздела за предплатени разходи за текущи активи.
Това няма да е Кеш в банки:
- Банкови срочни депозити с фиксиран срок: Очевидно е, че когато дадена компания депозира пари във финансова институция за определен срок, това означава, че няма да може да се разпорежда с тези ресурси, докато не изтече уговореният срок.
Разбира се, ако фиксираният срок е по-малък от една година, размерът на тези депозити трябва да бъде показан в текущи активи, но в непарична позиция. В случай че срокът е по-голям от една година, той ще бъде представен извън текущите активи, в групата на постоянни или дългосрочни инвестиции. Замразени банкови депозити: Това са случаите, в които дружеството поддържа парични депозити във финансови институции, които са обявени при спиране на операциите или са били намесени от компетентните органи. Представителни случаи на този вид депозити са тези, които всяка компания поддържа, например, в Comcocial Banco de Fomento Comercial, които бяха намесени и до датата на публикуване на този текст останаха в тази държава. Банкови депозити за специални фондове: В някои случаи,компаниите създават специални фондове чрез банкови депозити с цел да се изправят пред всяко бъдещо задължение като придобиване на дълготрайни активи, амортизация или погасяване на облигации или задължения, изплащане на пенсии и пенсиониране или за покриване на разходите за изпитание това е висящо изречение, в случай че е загубено. Тези специални депозити трябва да бъдат представени в групата на други активи в баланса, освен ако тези средства не се използват в рамките на една година по предназначение. В този случай те ще бъдат показани в рамките на текущите активи, но винаги разделени от парични средства. Ограничени депозити в чуждестранни банки: Когато имате депозити в банки в други страни и по различни причини наличието на тези средства е ограничено,съответната сума също трябва да бъде отделена от парични средства и представена по-скоро като други активи.
Каре:
Това е сметката, чрез която се контролират наличните парични средства, държани от компанията, в рамките на дружествата.
Всяко движение на пари в брой, получено от компанията, трябва да бъде регистрирано в тази сметка.
Предвид естеството на актива, който контролира, касовата сметка трябва да бъде представена в баланса, оглавяващ групата на текущите активи.
Възходящо към целта, която се преследва със средствата, мобилизирани, касовата сметка може да бъде: дребни парични средства и основни парични средства.
Petty Cash: Както ще видим по-късно, здравословна мярка за вътрешен контрол е, че всички плащания се извършват с чек и никога с пари в брой.
Въпреки това има поредица от повтарящи се разходи във всяка компания и всяка от тях е толкова малка, че би направило непрактично и в някои случаи невъзможно да се плаща с чек. Имаме предвид плащанията за концепцията, например за закупуване на вестници, кафе, таксита, бензин за превозни средства и др.
Във всеки случай директорите на компанията, след като преценят разходите, които ще бъдат направени чрез тази кутия по време на даден вестник, ще установят размера на фиксирания фонд, с който ще работи тази кутия, както и максималната сума, която може да бъде изразходвана във всеки случай.
Договарящи се ценни книжа: Те са заглавени активи, писмени ангажименти за изплащане на сума, определена на определена бъдеща дата, принадлежаща на едно лице или организация и която може да бъде продадена или прехвърлена на друго без никакво ограничение, в съответствие с удобството, което тази транзакция има за организацията.
Договарящи се видове ценни книжа:
- Запис на заповед: Те са задължени документи за сума, която трябва да бъде платена навреме. Тази, която може да се прехвърля чрез заверка, без ново съгласие на длъжника. Балансовите отчети на много компании често включват вземания с право на активи (записи на заповед), които са писмени ангажименти за изплащане на определена сума на определена бъдеща дата. Тези документи се използват за отпускане на кредити на клиенти и удължаване на срока на плащане на чакащите вземания. Споменатите документи са чести в някои отрасли и необичайни в други. Проверки: Това са документи, издадени под формата на мандат, чрез които човек може да изтегли по свое разпореждане или на трета страна средства, притежавани от друга. Лицето, което разполага с парични средства на разположение в кредитен институт,или притежавани от търговец, имате право да ги разпореждате в полза на себе си, или на трета страна, или чрез чекове.
Акредитиви: Това са документи, които имат за цел да сключат условен договор за обмен между даряващия и притежателя на полица, чието усъвършенстване зависи от последния, използващ кредита, който последният отваря.
Акредитивът ще определи времето, в което кредитополучателят трябва да се възползва от него. Той трябва също да съдържа сумата, за която е отворен кредитът, и ако не е изразена, ще се счита за просто въведение. Притежателят на акредитив трябва да постави образеца на подписа си върху него.
УПРАВЛЕНИЕ НА ПАРИЧЕТА Управлението на
паричните средства е от първостепенно значение във всеки бизнес, тъй като е средство за получаване на стоки и услуги. Необходимо е внимателно отчитане на паричните операции, тъй като този артикул може бързо да бъде променен. Управлението на паричните средства обикновено се концентрира около две области: бюджетно бюджетиране и вътрешен счетоводен контрол.
Счетоводният контрол е необходим, за да осигури основа за функцията на планиране, а също и за да се гарантира, че парите се използват за собствени цели на компанията, а не са пропилени, лошо инвестирани или откраднати.
Администрацията отговаря за вътрешния контрол, тоест за защитата на всички активи на дружеството.
Паричните средства са най-ликвидният актив в бизнеса. Необходима е адекватна система за вътрешен контрол, която да предотврати кражбите и да попречи на служителите да използват парите на компанията за лична употреба.
Целите на механизмите за вътрешен контрол в компаниите са следните:
- Пазете ресурсите срещу отпадъци, измами и недостатъци.
- Насърчаване на правилното отчитане на данните.
- Насърчаване и измерване на спазването на политиките на компанията.
- Съдейки за ефективността на операциите във всички подразделения на компанията.
Вътрешният контрол не е предназначен за откриване на грешки, а по-скоро за намаляване на възможността за възникване на грешки или измами. Някои мерки за вътрешен контрол на пари са да се вземат всички необходими предпазни мерки за предотвратяване на измами и да се установи подходящ метод за представяне на пари в счетоводни записи. Добрата счетоводна система отделя обработката на пари в брой от функцията по регистрирането й, извършването на плащания или депозирането им в банката. Всички касови бележки трябва да се записват и депозират ежедневно, а всички плащания в брой трябва да се извършват с чек.
Управлението на паричните средства е една от най-важните области на управлението на оборотни средства. Тъй като те са най-ликвидните активи на компанията, те могат да представляват в дългосрочен план способността да се плащат сметките, когато са дължими. Колективно тези ликвидни активи могат също да функционират като резерв от средства за покриване на неочаквани плащания, като по този начин намаляват рисковете от криза на платежоспособността. Тъй като други текущи активи (вземания и материални запаси) в крайна сметка ще бъдат превърнати в пари чрез събиране и продажби, паричните средства са общият знаменател, до който всички ликвидни активи могат да бъдат намалени.
Ефективното управление на пари е от голямо значение за успеха на всяка компания. Трябва да се внимава, за да се гарантира наличието на достатъчно парични средства за плащане на текущи задължения и в същото време да се избягват прекомерни салда при проверка на сметки.
Паричните средства често се определят като „актив, който не генерира печалба“. Необходимо е да се плаща за труд и суровини, да се купуват дълготрайни активи, да се плащат данъци, дивиденти и т.н.
Компаниите притежават пари в брой поради следните основни причини:
Сделки.
Компенсация за банките за предоставяне на заеми и услуги.
Внимание
спекулации
ПРИЧИНИ ЗА ПОДДЪРЖАНЕ НА БАЛАНСИТЕ НА ПАРИЧНИТЕ И КАЧЕСТВЕНИ КАСИВИ
Причина за транзакция: Състои се от извършване на планираните плащания на артикулите като суровини и заплати.
ПРИЧИНА ЗА БЕЗОПАСНОСТ: Балансите, които се поддържат, за да се удовлетвори тази причина, са инвестирани в много ликвидни прехвърлими ценни книжа, които могат да бъдат незабавно преобразувани в пари. Такива стойности защитават бизнеса от невъзможността да се отговори на неочаквани изисквания за пари.
СПЕЦИАЛЕН ПРИЧИНА: След като проблемите за сигурността са удовлетворени, компаниите понякога инвестират излишък от средства в прехвърлими ценни книжа, както и в дългосрочни инструменти. Една компания прави тази инвестиция, защото в момента не използва определени средства или защото иска бързо да се възползва от неочаквани възможности, които могат да възникнат. Този мотив като цяло е най-често срещаният.
ИЗЧИСЛЕНИЕ НА ЖЕЛАНИ БАЛАНСИ НА ПАРИЧЕТА.
Целта на ръководството трябва да бъде поддържане на паричните баланси за транзакции и инвестиции в прехвърлими ценни книжа, които допринасят за подобряване на стойността на компанията.
Ако нивата на парични или търгуеми ценни книжа са твърде високи, рентабилността на компанията ще бъде по-ниска, отколкото ако те се поддържат на оптимални нива. Компаниите могат да установят количествени изчисления или субективни процедури, за да определят адекватни парични баланси за транзакции. Например субективен модел би могъл да бъде поддържане на транзакционен баланс, еквивалентен на 10% от прогнозните продажби за следващия месец, ако прогнозният размер на продажбите е 500 000 щатски долара, компанията би поддържала паричен баланс от 500 000 (0,10) = 50 000 долара.
НИВО НА ИНВЕСТИЦИИТЕ В НЕОБРАЗОВИ ЦЕННИ КНИГИ.
Освен временно печелене на неработещи средства, продаваемият портфейл служи като резерв за парична сигурност, който може да се използва за посрещане на неочаквани нужди на фонда. Нивото на резерва за сигурност е разликата между нивото на ликвидност, което желае ръководството, и паричния баланс за транзакции, които компанията определя. Например, ако компанията желае да поддържа 70 000 долара ликвидни средства и паричен баланс за транзакции от 50 000 долара, тя би имала резерв за сигурност от 20 000 долара (70 000 - 50 000 долара) под формата на търгуеми ценни книжа.
Първото изискване да можете да администрирате паричните средства е да знаете както начина, по който са генерирани, така и начина, по който се прилагат или местоназначението, което им е дадено. Тази информация се предоставя от отчета за паричните потоци. Тази държава информира, от една страна, кои са основните източници на пари за компанията (къде е получила парите) за определен период от време, а от друга страна какво е направила с нея (къде е приложена), Парите, генерирани основно от събиране на клиенти, получени от продажбата на материални запаси или предоставяне на услуги, намалени плащания към доставчици и разходи за покриване на разходите, необходими за продажба, покупка и производство на артикулите, продадени през периода, обхванат от информация, са нетните парични средства, генерирани от операцията.
Възможността за генериране на пари чрез операцията ни позволява да определим, наред с други неща, потенциалния растеж на компанията и нейното финансово здраве.
В допълнение към този източник, както вече знаем, има и други:
- Пасиви
- Принос от партньори (увеличение на капитала)
- Продажба на инвестиции.
В допълнение към операцията, пари могат да бъдат приложени за:
- Плащане на дългове
- Разпределете дивиденти
- Възстановяване на капитала на акционерите
- Да инвестираш
Инвестицията в активи (клиенти, инвентар, дълготрайни активи) се "съхраняват" пари. Следователно, във финансите съществува афоризмът, който гласи: "Преди да отидете да поискате заем от банката, потърсете парите, които сте вързали във вашия портфейл, материални запаси или други активи."
КОЙ Е ОТГОВОРЕН ЗА УПРАВЛЕНИЕТО НА ПАРИЧНИЯ ПОТОК?
Както бе отбелязано по-горе, повечето от дейностите на компанията са насочени пряко и косвено да повлияят на потока на компанията. Следователно администрацията му е задача, в която участват всички хора, които работят във фирмата. Това, което всеки индивид прави (или не го прави), ще се отрази по един или друг начин на парите на компанията.
Например:
- Определянето на продажната цена за материални запаси ще повлияе на паричния поток, тъй като цената влияе на времето, в което се продава, и следователно на сумата на парите, които ще бъдат генерирани.
- Като дефинира и реши кой ще бъде продаден на кредит и при какви условия и при какви условия, определя времето, в което парите, получени от продажбите на кредити, ще продължат да се „съхраняват“ в портфейла и неговата сума.
- Ако дадете причина клиентът да бъде недоволен, да получи жалба срещу нашата компания, ще доведе до забавяне на плащанията им, докато не бъде отстранено тяхното недоволство.
- Преговорите с доставчиците ще определят както сумите на плащанията, така и честотата или скоростта на тях.
- Рискът, който човек е готов да поеме в случайността да няма суровината, необходима за производство, или предметите, необходими за покриване на клиентски поръчки, както и времето, необходимо за преобразуване на суровината в завършен артикул, определя нивото на материалните запаси, а материалните запаси са пари, съхранявани в суровини и готови изделия.
ЕФЕКТИВНА АДМИНИСТРАЦИЯ НА ПАРИ.
Паричните баланси и паричните резерви зависят значително от техниките на производство и продажба на компанията и процедурите, които провежда за събиране на приходи от продажби и изплащане на покупки. Тези влияния се разбират най-добре чрез анализ на оперативния цикъл и цикъла на конверсия на пари в компанията. Чрез ефективно управление на тези цикли, финансовият мениджър поддържа ниско ниво на парични инвестиции и по този начин помага да се увеличи максимално стойността на акциите.
ОПЕРАЦИОНЕН ЦИКЪЛ (CO): Оперативният цикъл на една компания се определя като времето, което изтича от момента, в който компанията въведе суровини и труд в производствения процес (тоест започва да създава инвентара), до момента, в който получава паричните средства за продажбата на готовия продукт, който съдържа тези производствени суровини. Той е съставен от два компонента:
- Средната възраст на инвентара. Среден период на продажбите.
Операционният цикъл на компанията е просто сумата от средната възраст на инвентара (EPI) и средния период на събиране (PPC).
CO = EPI + PPC
ЦИКЪЛ ЗА КОНВЕРСИРАНЕ НА ПАРИЧЕТА: Като цяло една компания има възможност да закупи много от своите производствени ресурси (например, суровини и труд) на кредит. Времето, необходимо на компанията за плащане на тези суровини, се нарича среден период на плащане (PPP); следователно тези производствени ресурси генерират спонтанни източници на краткосрочно финансиране. Способността на компаниите да придобиват суровини за кредит, частично или изцяло компенсира времето, през което ресурсите остават обездвижени в оперативния цикъл.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
МОНИТОРИНГ ЦИКЪЛ ЗА ПРЕВЪРШВАНЕ НА ПАРИЧЕТА: Положителният цикъл за конвертиране на пари означава, че бизнесът трябва да използва договорени форми на финансиране, като краткосрочни заеми без обезпечение или без гарантирани източници на финансиране, за да подкрепи цикъла на конвертиране на пари., Би било идеално за една компания да има отрицателни цикли на конвертиране на пари, тъй като това би означавало, че средният период на плащане надвишава оперативния цикъл. Производителните компании няма да имат отрицателни цикли на конвертиране на пари, освен ако не удължат средните си периоди на плащане за много дълги периоди или за значително време. Непроизводителните компании имат повече възможности да представят отрицателни цикли на конвертиране на пари, тъй като обикновено поддържат по-малки запаси,че се движат по-бързо и защото често продават своите продукти и услуги срещу пари. В резултат на това тези компании имат по-кратки оперативни цикли, продължителността на които може да бъде надвишена от средните периоди на плащане на компанията, което генерира отрицателни цикли на конверсия.
В най-честия случай на положителен цикъл за конвертиране на пари, бизнесът трябва да прилага стратегии, които минимизират цикъла на конвертиране на пари, без да губят продажби или да вредят на кредитната оценка.
Основните стратегии за управление на цикъла на конвертиране на пари са следните:
- Ускорете максимално оборота на запасите, като избягвате изчерпването на стоки, което може да доведе до загуба на продажби. Например, ускоряване на оборота на суровини, съкращаване на производствения цикъл или увеличаване на оборота на готовата продукция Възстановяване на вземанията възможно най-бързо, без загуба на бъдещи продажби поради техники за събиране, които оказват прекомерен натиск. За постигането на тази цел се използват бързи отстъпки за плащане, ако са финансово обосновани. Уредете сметките, платими възможно най-късно, без да се засяга кредитната оценка на компанията, но се възползвате от всички отстъпки за бързо плащане (често съставляващи насърчаване да изплаща дългове по-скоро.)
ЧЕТИРИТЕ ОСНОВНИ ПРИНЦИПИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ПАРИ
Има четири основни принципа, чието приложение на практика води до правилното управление на паричния поток в дадена компания.Тези принципи са насочени към постигане на баланс между положителните потоци (паричните потоци) и отрицателните потоци (паричните потоци) на По такъв начин, че компанията може съзнателно да им влияе, за да получи максимална полза.
Първите два принципа се отнасят за паричните потоци, а другите два - за паричните плащания.
ПЪРВИ ПРИНЦИП: "Когато е възможно, паричните потоци трябва да се увеличават"
Пример:
- Увеличете обема на продажбите.
- Увеличете продажната цена.
- Подобряване на търговския микс (насърчаване на тези с най-висок марж на принос).
- Премахване на отстъпките.
ВТОРИ ПРИНЦИП: "Когато е възможно, паричните потоци трябва да бъдат ускорени"
Пример:
- Увеличете продажбите в брой
- Попитайте клиентите за аванси
- Намалете условията за кредит
ТРЕТИ ПРИНЦИП: "Когато е възможно, паричните потоци трябва да бъдат намалени"
Пример:
- договаряйте по-добри условия (намаляване на цените) с доставчиците)
- Редури отпадъци в производството и други дейности на компанията.
- Направете нещата първи път (Намалете разходите за липса на качество)
ЧЕТВЪРТ ПРИНЦИП: "Когато е възможно, паричните потоци трябва да бъдат забавени"
Пример:
- Преговаряйте с доставчици възможно най-дълго.
- Придобийте материални запаси и други активи в най-близкия момент до момента, когато те ще са необходими
Трябва да се отбележи, че прилагането на един принцип може да противоречи на друг, например: Ако се продава само в брой (анулиране на кредитни продажби), е възможно да се ускори притока на пари, но има риск обемът на продажбите да намалее., Както можете да видите, има конфликт между прилагането на втория принцип с първия.
В тези и подобни случаи е необходимо да се оцени не само прекия ефект от прилагането на даден принцип, но и допълнителните последици, които могат да повлияят на паричния поток.
ОПЕРАЦИЯ В ПРАКТИКАТА НА ЕФЕКТИВНАТА АДМИНИСТРАЦИЯ НА КЕШ.
Някои компании са постигнали много важни постижения в управлението на своите парични средства, прилагайки посочените четири принципа, следвайки процедура, повече или по-малко подобна на описаната по-долу.
1.-) Кръстете проекта с достатъчно описателно и подсказващо име. Например:
- - «Програма за ефективно управление на паричните средства» (PADEE) - «План за ефективно управление на пари в брой (PEMEDE)
2.-) Разпространете в цялата компания съществуването на този план или програма, като преподавате общата цел, която се преследва с него.
3.-)Провеждайте срещи с относително малки групи (не повече от 15 души), за да улесните работата им и да насърчите участието на всеки от присъстващите. Групата трябва да бъде съставена от хора, които представляват всяка една от различните области, които съставляват компанията: покупки, производство, продажби, кредитиране и събиране, човешки ресурси, счетоводство, хазна и др. Целта на тази среща, която може да варира от 8 до 16 часа, е да се открият области от възможности за подобряване на начина, по който компанията в момента управлява паричния си поток. За да се постигне тази цел, е необходимо първо да се обясни на участниците в срещата как се генерират и прилагат пари в компанията. Те трябва незабавно да ги накарат да открият, че паричният поток е отговорност на всеки,както и други аспекти, свързани с управлението на паричните средства. След този етап на въвеждане се препоръчва всеки участник, поотделно и структуриран, да разсъждава върху това как всяка от основните дейности, които осъществява в своята работа, се отразява и влияе върху паричния поток на компанията.
Целта на този размисъл е всеки индивид да се „приземи“ върху собствената си реалност, прякото си или косвено участие в паричния поток на компанията.
След като това е постигнато, участниците се разделят на малки групи (по трима или четирима души във всяка от тях), така че като екип да идентифицират симптомите, да определят проблеми и да предлагат решения на реални ситуации в работата си. След като всяка подгрупа си свърши домашното, цялата група се среща и засегнатите въпроси се споделят и обсъждат.
Както индивидуалното обмисляне, така и груповото търсене и обсъждане трябва да се отнасят до прилагането на четирите принципа на управление на паричните средства. Това означава, че всеки участник носи отговорност, какво мога да направя (или не правя):
- Увеличаване на паричните потоци?
- Ускоряване на паричните потоци?
- Намаляване на паричните потоци?
- Забавяне на паричните потоци?
Като краен продукт на срещата се генерира списък с откритите проблеми, както и предложените възможни решения.
4.-) Интегриране на комисия, отговорна за:
- Изберете въз основа на тяхната важност (размер, спешност и т.н.) проблемите, открити в срещата.
- Назначаване на отговорните за изпълнението на предложението.
- Създайте календари за действията, които трябва да бъдат предприети (или пропуснати).
- Проследяване на всеки от проектите.
ТЕХНИКИ ЗА АДМИНИСТРАЦИЯ НА ПАРИЧЕТА
Целта на тези техники е да намалят или сведат до минимум договорените финансови нужди на компанията, като се възползват от някои дефекти в системите за събиране и разплащане.
ПЛАВАНЕ: Средства, изпратени от платец, но все пак по начин, който бенефициентът може да изразходва. Тоест, когато едно дружество издава чек и го изпраща на дружеството бенефициент.
- ПЛАВАТЕЛНА КОЛЕКЦИЯ: Закъснението между времето, в което платецът приспада плащане от главната книга на разплащателната сметка, и времето, в което получателят действително получава тези средства по начин, който може да изразходва. ФЛОАТ ЗА ДИСКУРСИРАНЕ: Времето между момента, в който плащащият приспада плащане от главната книга на разплащателната сметка (Изплаща я) и времето, в което средствата действително се изтеглят от сметките.
Както плаващата колекция, така и поплатената сума за изплащане имат тези три компонента:
-
- POSTAL FLOATING: Забавянето между момента, в който платецът изпрати плащането по пощата, и момента, в който получателят го получи. ПЛАВАТЕЛНА ОБРАБОТКА: Закъснението между получаването на чек от дружеството бенефициент и депозирането на чек в тяхната собствена сметка. ПОЧИСТВАНЕ НА ПЛАВАНЕ: Закъснението между депозирането на чек и реалното наличие на средства. Този плаващ компонент се приписва на времето, необходимо на банковата система за прехвърляне на чек. Важно е да се отбележи, че използването на технология намалява това време по страхотен начин.
УСЛОВИЕ НА КОЛЕКЦИИ
Компанията не само иска да насърчи клиентите си да плащат рано, но и да може да я превърне възможно най-скоро в пари, за да може да харчи и инвестира, с други думи, да сведе до минимум колекцията.
ТЕХНИКИ ЗА УСЛОВИЕ НА КОЛЕКЦИЯ.
КОНЦЕНТРАЦИОННО БАНКИРАНЕ.
Компаниите, които имат много магазини в цялата страна, често определят определени офиси като центрове за събиране на определени географски райони. Клиентите препращат чековете си в тези офиси, което от своя страна плащанията по депозитите в местните банки. В определени моменти или когато е необходимо, средствата се прехвърлят по кабел от регионалните банки към банката за концентрация или за плащания, която изпраща плащания по сметки. Намалява колекционния поток чрез намаляване на пощенските и офсетните флотационни компоненти.
КУТИЯ ЗА СИГУРНОСТ
Този метод се различава от централното банкиране за концентрация, тъй като вместо да изпраща плащания по пощата до колекторски център, платецът го изпраща до близката пощенска кутия, която фирмената банка изпразва няколко пъти на ден. Банката отваря пликовете за плащане, депозира чековете по сметката на компанията, която извършва събирането, и ви изпраща депозитен лист, който показва получените плащания. Сейфовете са разпределени по географски път и събраните средства се изпращат по кабел от всяка банка, която управлява сейфа, до банката за разплащания на компанията. Тази система се счита за по-добра от концентрационното банкиране, тъй като намалява разходите за обработка, пощенски и клиринг. Веднага след като бъдат събрани, банката депозира плащанията по сметката на дружеството,което му позволява да използва средствата почти веднага. Пощенският поток се намалява допълнително, тъй като не е необходимо плащанията да се изпращат, а се събират от банката в пощенската станция.
Пряка доставка.
Проверете с предварително разрешение.
Чек, издаден от бенефициента срещу чекова сметка на клиента, за предварително договорена сума. Проверката не изисква подпис на клиента поради предварително правно разрешение. Сумата е предварително договорена от дружеството бенефициер.
Чек за трансфер на депозити
Проверка, направена по една от банковите сметки на компанията и внесена в сметка, която компанията поддържа в друга банка, което ускорява прехвърлянето на средства.
Кабелни трансфери.
Телеграфни съобщения, които чрез счетоводни записи изтеглят средства от банката на платеца и ги внасят в банката на бенефициента, чрез междубанкова ликвидация, извършена от клиринговата къща.
ЗАДЪЛЖИТЕЛНО В ДИСКУРСИ
По отношение на дължимата сметка, компанията не само иска да плати сметките си възможно най-късно, но и забави наличието на средства за доставчици и служители, след като плащането е извършено, с други думи, Увеличете максимално разплащателен поплавък.
ТЕХНИКИ ЗА ДИСКУРСИРАНЕ
КОНТРОЛИРАНО ДИСКУРСИРАНЕ
Стратегическото използване на пощенските станции и банковите сметки съответно за увеличаване на пощенския поток и клиринга.
УПРАВЛЕНИЕ НА ПЛАВАТА
Това е метод за съзнателно прогнозиране на получения поток (или забавяне), свързан с процеса на плащане, и използването му, за да задържите средствата си по начин, който печели лихва възможно най-дълго. Фирмите често управляват флотацията, като пишат чекове със средства, които все още не са в техните чекови сметки.
СТАГИРАНО ФИНАНСИРАНЕ
Един от начините за управление на флотацията е да депозирате определена част от ведомост или плащане в разплащателната сметка на компанията за няколко последователни дни след действителното издаване на набор от чекове.
СВЪРЗВАНЕ НА СИСТЕМИТЕ, СЧЕТОВОДНИТЕ СЧЕТОВОДИ НА ZERO И КРЕДИТ CCA.
Компаниите, които използват парично изплащане на агресивно, използват някакъв тип овърдрафт система или нулева балансова сметка.
ПЕЧЕЛНА СИСТЕМА:
Автоматично покритие от банката на всички чекове, представени срещу фирмената сметка, независимо от салдото на сметката. Тоест, ако балансът на разплащателната сметка не е достатъчен, банката автоматично ще заема парите, необходими за изплащане на сумата на овърдрафт, а банката ще начисли лихвите на компанията върху заетата сума и ще ограничи сумата по овърдрафт.
ZERO BALANCE СЧЕТОВОД:
Те проверяват сметки, които поддържат нулеви салда. С това споразумение банката представя на компанията сумата на чековете, които са представени срещу нейната сметка, след това дружеството превежда само тази сума в чековата сметка, или чрез главна сметка, или чрез уреждане на част на своите прехвърляеми ценни книжа. След като са платени чековете за съответните сметки, акаунтът се връща на нула. Банката със сигурност получава обезщетение за тази услуга.
КРЕДИТИ CCA (РАЗРЕШЕНИ КОМПЕНСАЦИОННИ КАМЕРИ)
Депозити на заплати директно в сметките на бенефициентите (служителите). Те губят разплащателния поток, тъй като събирането може да бъде направено в деня на изплащане, докато платежните списъци не се изтеглят непременно в ден на плащане.
РОЛЯ НА ТВЪРДИТЕ БАНКОВИ ОТНОШЕНИЯ
Поддържането на силни банкови функции е един от най-важните елементи на ефективната система за управление на пари. Банките вече не са места, където се отварят само чекови сметки или места, където се отпускат заеми, сега те са се превърнали в източник, който предоставя различни услуги за управление на пари в брой. Банките продават много сложни информационни системи на своите търговски клиенти, така че те могат да се справят с основни счетоводство и бюджетиране, чрез сложни многонационални плащания и централизиран контрол на паричните средства.
АДМИНИСТРАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИЯ КЕШ.
Въпреки че мотивациите за държане на пари и основните основи на управлението на пари са еднакви в целия свят, има драстични различия в практическите техники за управление на международен и строго национален бизнес.
РАЗЛИЧНИ МЕЖДУ БАНКОВИТЕ СИСТЕМИ.
Банковите системи извън Съединените щати се различават от модела на САЩ в няколко аспекта: Първо, банките извън Съединените щати имат географски или свързани с услуги ограничения. Второ, търговските сделки на дребно се извършват чрез система за пощенска проверка, оперирана от или заедно с националната пощенска система. Трето, не им е позволено да плащат лихви по депозити на корпоративно търсене и рутинно осигуряват овърдрафт защита, но за да преодолеят тези различия в разходите за тези услуги, те налагат по-високи такси и също така участват в практиката на установяване стойностна дата.
СИСТЕМИ ЗА ПОСТАВНА ПРОВЕРКА
Платежна система, при която транзакции на дребно се извършват във връзка с националната пощенска система на страната.
УСТАНОВКА НА СТОЙНОСТ.
Процедура, която банките извън САЩ използват, за да забавят, често с дни или дори седмици, наличието на средства, депозирани при тях.
ПРАКТИКИ ЗА АДМИНИСТРАЦИЯ НА ПАРИЧЕТА
Практиките за управление на пари в брой на многонационални компании с много сложна, поради необходимостта от поддържане на баланса на депозитите в местна валута, в банките на всяка страна, където дружеството оперира и поддържат централизиран контрол върху балансите и паричните потоци, които Като цяло те могат да бъдат важни.
ТЕХНИКА ЗА РЕПУСТРИРАНЕ НА БИЗНЕСА
Техника, използвана от дъщерни дружества на мултинационални компании за минимизиране на техните парични нужди, която включва прехвърляне само на нетната сума на дължимите плащания между тях извън националните граници. Понякога счетоводните записи заместват международните плащания.
СИСТЕМА ЗА ПЛАЩАНЕ НА ПЛАЩАНЕ НА КЪЩА (ЧИПС).
Най-важната международна услуга за банков превод, оперирана от международни банкови консорциуми.
НЕГОТИЧНИ СТОЙНОСТИ
Те са краткосрочни инструменти на фондовата борса, които печелят лихва и могат да бъдат превърнати в пари в краткосрочен план. Обикновено има два вида търгуеми ценни книжа:
- Правителствени емисии. Неправителствени емисии.
ХАРАКТЕРИСТИКИ НА НЕГОТИЧЕСКИТЕ ЦЕННИ КНИГИ.
За да бъде ценна книга наистина преговаряща, тя трябва да има две характеристики:
- Готов пазар. Сигурност на главницата (без вероятност за загуба на стойност).
РАЗРЕШЕН ПАЗАР
Пазарът на ценна книга трябва да има две характеристики:
- АМПЛИТУДА:
Определя се от броя на участниците (купувачите) на пазара.
- дълбочина:
Възможност за усвояване на покупка или продажба на големи количества долари с определена стойност.
СИГУРНОСТ НА ПРИНЦИПАЛА
Лесността на продажбата на ценна книга, тоест тя може да бъде продадена бързо, но на първоначалната инвестиционна цена. Само ценни книжа, които могат бързо да се конвертират в пари без значителни промени или намаления на техните ценни книжа, са кандидати за краткосрочна инвестиция.
ВЗАИМО РЕШЕНИЯ ЗА ЗАКУПУВАНЕ
Много трудно решение, с което се сблъскват компаниите, е закупуването на търгуеми ценни книжа, поради съотношението на печалба на празни средства, през периода на държане на ценната книга, и на посредническите разходи, свързани с покупката и продажбата на търгуеми ценни книжа., ВЪПРОСИ НА ПРАВИТЕЛСТВОТО
Краткосрочните задължения, емитирани от федералното правителство и предлагани като инвестиции в търгуеми ценни книжа, са държавни облигации, държавни ценни книжа и емисии на Федералната агенция. Тези ценни книжа генерират ниска доходност поради ниския си риск и поради това, че повечето емисии на федерални агенции, особено емисии на хазната, и повечето емисии на федерални агенции, макар и облагаеми на федерално ниво, са освободени от държавни данъци. и местни.
ПАРИЧНИ СЛЕДОВЕ
Задължения, които се издават седмично като търг. Най-често срещаните падежи са 91 и 182 дни, въпреки че понякога се продават с едногодишни падежи. Тези облигации се продават чрез конкурентно предложение. Тъй като те се издават на приносителя, има силен вторичен пазар. Те се продават на отстъпка от номиналната им стойност, която се получава на падежа. Най-малката в момента налична емисия облигации е 10 000 долара. По принцип те са безрискови, защото се издават от правителството. Поради тази причина те са едни от най-разпространените ценни книжа. А възвръщаемостта му е най-ниска поради практически безрисковия характер и благоприятния данъчен статус.
ЕМИСИИ НА ФЕДЕРАЛЕН АГЕНЦИЯ
Рискови ценни книжа, емитирани от държавни агенции, но не гарантирани от хазната, с кратки падежи и предлагащи малко по-висока възвръщаемост от подобни емисии на съкровищницата. Те не са част от дълга и не са задължение на хазната. Те обикновено имат минимални деноминации от 1000 долара. Или повече и се пускат в обращение с установена лихва или с отстъпка.
НЕПРАВИТЕЛНИ ВЪПРОСИ
Банките и компаниите издават допълнителни прехвърляеми ценни книжа. Тези неправителствени емисии генерират малко по-висока възвръщаемост от правителствените емисии със сходни падежи, защото имат малко по-висока възвръщаемост, защото рискът им също е малко висок, а също и защото имат облагаем интерес към всички тях. нива (федерално, държавно и местно).
НЕГОТИЧНИ СЕРТИФИКАТИ ЗА ДЕПОЗИТ (CD)
Търговски инструменти, които представляват депозит на определена сума долари в търговска банка. Те имат променлив падеж и тяхната доходност зависи от размера, падежа и преобладаващите условия на фондовия пазар. Обикновено най-малката деноминация за депозитен сертификат е 100 000 долара. Възвръщаемостта им като цяло е по-значителна от държавните облигации и е сравнима с търговските книжа със сходни падежи.
ТЪРГОВСКА СТАНКА
Необезпечена краткосрочна бележка, издадена от корпорация и с много висок кредитен рейтинг; тяхното изпълнение е по-високо от това на емисиите на съкровищници и е сравнимо с това на прехвърляеми депозитни сертификати със сходни падежи. Той има максимален падеж 270 дни, тъй като комисионната за сигурност и обмяна изисква официална регистрация на корпоративни емисии с падеж над 270 дни.
БАНКОВИ ПРИЕМАНИЯ
Те са краткосрочни прехвърлими ценни книжа, които се използват от компаниите за финансиране на транзакции, особено тези, които се извършват с компании от чужди страни или компании с неизвестен кредитен капацитет. Те са с нисък риск и произтичат от банкови гаранции за бизнес транзакции. Те се продават чрез банки, с отстъпка от стойността им на падеж и осигуряват малко по-ниска възвръщаемост от тези на прехвърляеми депозитни сертификати и търговски книжа, но по-високи от тези на касовите емисии.
ЕВРОДОЛАРНИ ДЕПОЗИТИ
Депозити във валути, различни от валутата на държавата, в която се намира банката. Те са по договаряне, обикновено плащат лихва на падежа и са деноминирани на стойности от 1 милион долара. Падежите варират от една нощ до няколко години, въпреки че повечето пари имат падеж, вариращ от една седмица до шест месеца. Те осигуряват по-висока възвръщаемост от всички останали стойности и се приписват на:
- Банките депозитари имат по-малко строг контрол от американските банки и поради това стават малко по-рисковани.Наличието на някакъв риск на валутния пазар.
ИНВЕСТИЦИОННИ ФОНДОВЕ НА ПАРИ ПАРА
Често наричани парични пазари, те се управляват професионално, управляват ценни книжа. Придобиването на акции или дялове в тези фондове е лесно, тъй като е необходима минимална първоначална инвестиция от 500 долара, но обикновено 1000 долара или повече. Паричните средства осигуряват моментална ликвидност, точно като чекова или спестовна сметка. Инвеститорът получава конкурентна възвръщаемост, която е сравнима или по-голяма от тази, получена от депозитни сертификати и сертификати за търговска хартия, особено в периоди на високи лихвени проценти. Транзакционните му разходи са сравнително ниски.
ДОГОВОРИ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ
Това не е конкретна ценна книга, а по-скоро споразумение между банката или брокера за продажба на конкретни прехвърляеми ценни книжа и вие се съгласявате да ги изкупите обратно с определена цена и време.
C отчита C акт
Функционална област
Операции, които извършват
Вземания
получава:
Проведени продажби (ред на всяка фактура)
Направени отстъпки
ДДС дължим
Клиентът се връща
Бележки за таксите на клиентите
Несъбрани фактури
Фактури, събрани без депозит
Събрани фактури и депозирани депозити
Доставка:
Събиране, направено по фактура
Кредитни бележки
Бележки за такси
Спорната колекция
Общо несъбрани сметки
Частични несъбрани сметки
Просрочени сметки за събиране
Просрочени фактури
Лоши фактури (загуби).
Както можем да видим в тези операции има много, които са окончателно регистрирани и други, които са в очакване или транзит, което можем да наречем мениджмънт, тоест междинният процес между това, което трябва да се случи и това, което всъщност се случва или се очаква. Обикновено за цялата работа, която един отдел върши, се знае само докато не бъде регистриран, междувременно няма информация за случващото се в даден район.
Има компании, които са силно заинтересовани от тези междинни процеси, например банките имат транзитни сметки, като централа и клонове, кореспонденти, вътрешен контрол и др. Можем да определим, че колкото по-голяма бдителност искаме, толкова по-голям е броят на тези транзитни сметки.
Счетоводството трябва да бъде създадено така, че да записва не само това, което вече се е случило, но и какво се случва, за да може да се предприемат действия, когато нещата не се случват и не както обикновено, което е да съживим удавеното дете чрез покриване на вода кладенец. Тук можем също да препоръчаме на компаниите, които имат проблеми със сигурността в работата си, да създават транзитни сметки, стига счетоводството им да е своевременно, ако не, създаването на транзитни сметки ще бъде допълнителна тежест.
Отговорността на Вземанията или Събиранията или по-добре Кредит и Събирания започва веднага след издаването на фактурите за извършените продажби и приключва веднага след въвеждането на посочените във фактурите пари. Нека видим по-общите му функции:
Общи функции на кредитите и колекциите
- Кредитен анализ.
- Предоставяне на кредитни линии.
- Предоставяне на кредити и анулиране на кредити
- Съгласуване на издадени фактури срещу доставен продукт.
- Класификация на фактурирането по дата на събиране.
- Изпращане към представянето на фактурите.
- Съгласуване на вземания с фактури спрямо доставени фактури
- Класификация по дата на обещание за събиране.
- Изпращане на колекцията от фактури.
- Съгласуване на фактури, които би трябвало да бъдат събрани, спрямо действително обработените
- Съгласуване на фактури, изпратени за събиране, срещу действително събраните.
- Събиране и депозиране в банкова или обща каса.
- Съгласуване на събраните фактури спрямо направените депозити.
- Изтеглете фактурите, събрани от портфолиото.
- Подгответе кредитни бележки за разлики.
- Подгответе кредитни бележки за връщане.
- Отчети за резултатите..
Тези дейности могат да бъдат направени още по-сложни чрез методи на разплащане на някои клиенти, например: Самообслужване.
Дейността на компанията, посветена на кредити и колекции, може да се превърне в една от най-критичните функции; тъй като в зависимост от дейността и формите на комерсиализация на дадена компания, ако тази област не работи ефективно, тя ще предложи кредити и кредитни линии на ненадеждни клиенти или ще отмени всички възможности в зоните за продажби, да осъществят своите продажби и да установят нов бизнес.
Можете да забавите събирането до такава степен, че компанията да изчерпи ликвидността си, за да продължи дейността си.
Каква е зоната за кредитиране и събиране?
Кредит: Търговско съоръжение, което позволява на някой да придобие стоки от друг, без да се налага незабавно да плаща.
Кредит: Максимална сума, която може да бъде отчетена на лице или компания. Обикновено се управлява като разплащателна сметка, тоест обемът на операциите няма значение, има значение само дължимото от клиента салдо.
Кредитен анализ: Проучване, проведено от специализирани компании, за да се определи, че който иска заем, е човек, който има доверие и има способността да плати заем.
Капацитет на плащане: Когато операцията (тоест доходите им, минус разходите им) на лице или компания им позволява да изплащат кредит.
Фактури: Търговски документи, които обхващат доставката на продукт или услуга.
АДМИНИСТРАЦИЯ НА ПОЛУЧАВАНИТЕ СМЕТКИ И ИНВЕНТИОРИ
Получаване на сметки: Това са права, законно придобити от компанията, която, когато дойде време да упражнява или упражнява това право, ще получи в замяна пари в брой или всякакъв друг вид стоки и услуги.
Класификация на вземанията:
Въз основа на произхода им, вземанията могат да бъдат класифицирани като: от продажби на стоки или услуги, а не от продажба на стоки или услуги.
- Вземания от продажби на стоки или услуги: Тази група вземания се състои от тези, чийто произход е кредитната продажба на стоки или услуги и които обикновено се поддържат от приемането на «фактура» от клиента.,
Вземанията от кредитни продажби обикновено са известни като „търговски вземания“ или „вземания от клиенти“ и трябва да бъдат представени в баланса в групата на текущите или текущите активи, с изключение на тези, чийто падеж е по-голям че нормалният цикъл на работа на компанията, който в повечето случаи е дванадесет месеца. В тези компании, където нормалният цикъл на операциите надхвърля една година, те могат да бъдат включени в текущите активи, дори когато падежът им е по-голям от дванадесет месеца, стига те да не надвишават този нормален цикъл от операции, в този случай те трябва да бъдат класифицирани извън текущи активи, в групата на дългосрочните активи.
Когато цикълът на операциите на дадена компания надхвърли една година и че, както беше споменато по-горе, този факт позволява представянето на вземания с падеж по-дълъг от дванадесет месеца в текущите активи, те трябва да се появят отделно от тези, които ще изтекат в рамките на една година. Ако това правило не се спазва и двете групи са разделени в един акаунт, този факт трябва да бъде разкрит с помощта на балансови бележки.
- Вземания от сметки не от продажби на кредит: Както посочва заглавието, това се отнася до вземания за права, които дружеството е възникнало от транзакции, различни от продажби на стоки и услуги на кредит.
Този вид вземания трябва да се класират в баланса в групата на текущите активи, при условие че се очаква те да бъдат събрани в рамките на нормалния цикъл на дейност на дружеството, който, както споменахме, обикновено е дванайсет месеца.
Според естеството на сделката, която ги води, сметките, получени не от продажби на стоки или услуги, могат да бъдат класифицирани последователно в две групи: вземания, представляващи вземания в пари в брой, и вземания, представляват вземания за права върху непарични активи.
- Вземания от непродажби, получени в брой: Тези вземания се отнасят до правата, които ще бъдат събрани в брой. Произходът на тези вземания е много разнообразен. Сред тях можем да споменем следното: Вземания от работници: Произходът на тези вземания може да бъде от кредити, отпуснати от дружеството, или от продажби, направени на работници за собствено потребление. Вземане на лихви: Позовава се на права вземания, възникващи в резултат на заемане на пари на трети лица Вземания от наеми: Тези вземания се появяват, когато дружеството наеме имот или част от него и лизинговата такса се получава за просрочени периоди. Когато се изготвя баланс и се наблюдава, че за тази датадружеството вече е натрупало някаква сума за тази концепция, тя трябва да бъде записана като вземане под наем и сметката трябва да бъде представена в салдото в рамките на текущите активи. Когато обаче естествената цел на компанията е да наеме недвижими имоти, получените суми за тази концепция представляват нормалния й доход от продажбата на услуга. В този случай наемите, които вече са натрупани, но несъбрани, ще бъдат записани в търговски вземания. Вземания от застрахователни компании: Тези права, получени от всякакви вземания към застрахователни компании, ще бъдат записани в тази сметка Вземания от доставчици: В известна честота възниква случаят, при който компанията купува стока в брой и по-късно,такава стока се връща на доставчика по някаква причина. Ако сте били убедени, че доставчикът ще върне съответната стойност в брой, а не чрез нова стока веднага, правото на събиране трябва да бъде регистрирано в сметката "вземания от доставчици". Правни вземания: Всяко вземане е взимате съдебен процес и имате висока степен на сигурност, че съдебното решение ще бъде благоприятно, то трябва да бъде регистрирано в тази сметка и представено като текущи активи, ако се очаква, че ще бъде събрано в рамките на дванадесет месеца. Депозити в гаранция за спазване на договорите: Когато фирмата е наета да изпълнява някаква работа или да предоставя определена услуга и изпълнителят изисква да се направи гарантиран депозит, за да бъде изпълнена целта на такъв договор,сумата на текущите активи, при условие че се предполага, че работата ще бъде завършена или услугата ще бъде предоставена в рамките на следващите дванадесет месеца. Вземания за авторски възнаграждения: А роялти е компенсацията за използването или заетостта на стоки, като цяло се изчислява въз основа на целия или част от доходите от употребата или използването на такива активи. Например, периодичната такса от собственика на земята за експлоатацията на минерали (нефт, въглища и др.) И таксата, направена от автора на книга за нейната продажба или от производител за използването на неговото оборудване, когато произвежда стоки или услуги за трети страни. Всички видове роялти, които компанията е спечелила, но все още не е получила, трябва да бъдат регистрирани в този акаунт.Вземания от акционери: Всеки дълг, който акционерите са сключили с дружеството за различни концепции от това, което те все още дължат на записания от тях капитал, се записва в тази сметка. Пасивно вземане на дивиденти: Въпреки че тази сметка ще бъде разгледана подробно при изучаване на темата „Корпорации“ във висшия счетоводен модул, е удобно да се знае произхода и как трябва да се представя в баланса оттук нататък. Когато е учредена корпорация, съдружниците или акционерите „записват капитала“. Тоест, те се ангажират да внесат определен размер ресурси, законът позволява такива ресурси да се изплащат или доставят на компанията на части, при условие че първата доставка е не по-малко от 20% от общия ангажимент.Частта от капитала, която акционерите са оставили поради дружеството, трябва да бъде изплатена според решението им. Когато акционерите решат да платят на дружеството допълнителна част от капитала, който дължат, се казва, че дружеството е постановило събирането на пасивен дивидент и тази сметка трябва да бъде класирана в текущите активи, ако срокът за събирането й не надвишава дванайсет месеца. В противен случай тя трябва да бъде представена в дългосрочни активи. Приемане на дивиденти за инвестиции: Когато дружеството има инвестиции в акции в други компании, те често решават да разпределят част от печалбата, получена между своите акционери. Когато това се е случило, инвестиционното дружество възниква правото да събира частта от тези печалби, която съответства на него, т.е.което следва да бъде записано в сметката „вземане на дивиденти.“ Вземания от дъщерни дружества: Едно дружество е дъщерно дружество на друго, когато дружеството притежава повече от 50% от капитала на това дружество. "Доминиращата" компания се нарича "компания майка". Компанията майка трябва да запише в тази сметка всеки заем, аванс и др., Които предоставя на дъщерното дружество. Разбира се, вземанията от продажби на стоки или услуги на дъщерното дружество трябва да бъдат записани в рамките на „търговски вземания“, но отделно от вземанията от други клиенти. Тези сметки ще бъдат представени в текущи активи, ако се очаква те да бъдат събрани в период, не по-дълъг от една година. Вземанията, получени не от продажби, които ще бъдат събрани в стоки, различни от паричните средства:В тази група се включват тези права, които се получават, че при извършване на събирането му, те ще бъдат произведени чрез стока или услуга, различна от парични средства. Сред тях може да се спомене следното: Рекламации към доставчици: Позовава се на случаи, при които, след като е направил покупка на стока и е платил за нея, такава стока се е оказала дефектна или е пристигнала с нещо липсващо, като доставчикът ще присъства на иска чрез заместване. на стоки, които липсват или са пристигнали с дефекти Предварителни аванси към доставчиците: В някои случаи една компания намира за необходимо да направи аванс за сметка, за да гарантира доставката на стоки или предоставянето на услугата. Следователно, компания възниква право, което ще бъде начислено в момента на получаване на закупената стока или услуга. Правата да бъдат таксувани за опаковане:Има компании като бутилки за безалкохолни напитки, които продуктът, който те продават на своите клиенти, е само съдържанието на бутилките. Контейнерите, бутилките в този случай, се таксуват за клиента отделно и стойността на тях ще бъде таксувана чрез връщането им от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събрани в брой. Аванси за изпълнители: Когато една компания изисква да направи, например, строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.продуктът, който продават на своите клиенти, е само съдържанието на бутилките. Контейнерите, бутилките в този случай, се таксуват за клиента отделно и стойността на тях ще бъде таксувана чрез връщането им от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събрани в брой. Аванси за изпълнители: Когато една компания изисква да направи, например, строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.продуктът, който продават на своите клиенти, е само съдържанието на бутилките. Контейнерите, бутилките в този случай, се таксуват за клиента отделно и стойността на тях ще бъде таксувана чрез връщането им от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събрани в брой. Аванси за изпълнители: Когато една компания изисква да направи, например, строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.ще бъде таксувано чрез връщането му от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събрани в брой. Аванси за изпълнители: Когато една компания изисква да направи, например, строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.ще бъде таксувано чрез връщането му от клиента. Поради тази причина вземанията за опаковки не се представят в рамките на търговските вземания, а в отделна сметка, тъй като обикновено те няма да бъдат събрани в брой. Аванси за изпълнители: Когато една компания изисква да направи, например, строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.на строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.на строителна площадка, като цяло се дава аванс по сметка. Този аванс представлява право на събиране, което ще бъде начислено в момента на получаване и завършване на работата.
В това въведение искахме да коментираме най-често срещаните вземания, различни от търговските вземания. Ще се върнем към тях, докато стигнем до въпросите, свързани с транзакциите, които ги пораждат. Засега продължаваме да третираме само бизнес вземания.
Аспекти, необходими за ефективно управление на системата за вземания:
Вземанията от дадена компания представляват разширяване на кредит към нейните клиенти в открита сметка. За да запазят редовните си клиенти и да привличат нови, повечето производствени компании смятат за необходимо да предлагат кредит.
Днес компаниите предпочитат да продават за пари, а не за кредит, но конкурентният натиск принуждава повечето компании да предлагат кредит. По този начин стоките се транспортират, запасите се намаляват и се създава "вземане по сметката". Накрая клиентът ще плати сметката и в този момент компанията ще получи пари в брой, а салдото на вземанията им ще намалее.
Поддържането на вземанията има както преки, така и косвени разходи, но също така има важно предимство, отпускането на кредит ще увеличи продажбите. Администрирането на вземанията започва с решението дали кредит трябва да бъде предоставен или не.
Кредитни политики:
Именно набор от мерки, които произхождат от принципите, които управляват кредитите в дадена компания, определят какво трябва да се приложи в конкретен случай, за да се получат благоприятни резултати за него. Например: кредитният период на компанията, кредитните стандарти, процедурите за събиране и предлаганите документи.
Условия за кредит:
Те са споразумения, в които компанията и клиентът се съгласяват и се задължават да изпълнят и изпълнят формата и времето на плащане на определена операция.
Разрастването на продажбите на кредити е важен фактор във връзка с икономическия растеж в различни страни. Компаниите предоставят кредити, за да увеличат продажбите.
Процедура за събиране:
Това е методът, който компанията използва за извършване на своите колекции, който може да се извърши, както следва:
Директна колекция:
Това се носи от кутията на компанията по този начин, клиентите се отказват директно от компанията.
Колекции чрез колекционери:
Споменатите колектори са банките, които за извършване на събирането държат процент от колекцията.
Разходи и комунални услуги:
Както вече беше описано в предишния процес на събиране, може да бъде много скъпо по отношение на разходите, независимо дали те са незабавни (при извършване на процеса на събиране) или че сметката просто не може да бъде събрана и всички усилия са загубени. в опит да направи колекцията ефективна; Накратко, в процеса на събиране разходите приключват едва когато дългът стане в сила.
Досега обсъждахме само разходите, произтичащи от отпускането на заема. Възможно е обаче да се продаде на кредит и е възможно да се начисли такса за поддържане на неплатени вземания, така че продажбите на кредити всъщност могат да бъдат по-печеливши от продажбите в брой. Това важи особено за потребителските продукти с дълготраен характер (автомобили, дрехи, електрически уреди и др., Но важи и за някои видове промишлено оборудване). От което можем да кажем, че някои компании, които губят пари от продажбите си в брой, могат да получат възстановяване над тези, поради получените такси за поддържане на дериватите си за поддържане на продажбите им на кредит.Таксите за поддържане на неизплатени кредитни продажби са приблизително 18% въз основа на номиналната лихва.
Управление на инвентара
Това е ефективността при правилното управление на регистъра, ротацията и оценката на инвентара според това как е класифициран и какъв вид инвентаризация има фирмата, тъй като чрез всичко това ще определим резултатите (печалби или загуби) по начин разумни, способни да установят финансовото състояние на компанията и необходимите мерки за подобряване или поддържане на споменатата ситуация.
Тоест, управлението на запасите се отнася до определяне на количеството запаси, което трябва да се поддържа, датата, на която трябва да бъдат направени поръчките, и броя на единиците, които трябва да бъдат поръчвани всеки път. Запасите са от съществено значение за продажбите, а продажбите са необходими за печалби.
ТЕХНИКИ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ИНВЕНТИОРИ
Най-често използваните методи за управление на запасите са:
1.- Системата ABC.
2.- Основен модел за икономическо количество (CEP).
3.- Точката за пренареждане.
1.- Системата ABC: Компания, която използва така наречената ABC система, разделя инвентара си на три групи: A, B, C. Максимална инвестиция е съсредоточена в продукти А. Група Б се състои от статиите, които следват А по отношение на размера на инвестицията. Група C се състои предимно от голям брой продукти, които изискват само малка инвестиция. Разделянето на инвентара му на продукти A, B и C позволява на компанията да определи нивото и видовете необходими процедури за контрол на запасите. Контролът на продуктите А трябва да бъде най-внимателен, като се има предвид големината на инвестицията, докато продуктите B и C ще бъдат подложени на по-малко строги процедури за контрол.
2.- Основен модел на количеството на икономическите поръчки (CEP): Един от най-сложните инструменти за определяне на оптималното количество на поръчката за даден артикул е основният модел за количествена икономическа поръчка (CEP). Този модел може да се използва за контрол на артикули от A на компаниите, тъй като отчита различни оперативни и финансови разходи и определя количеството на поръчката, което минимизира общите разходи за инвентаризация. Изследването на този модел ще покрие: 1) основни разходи, 2) графичен метод, 3) аналитичен метод.
Изтеглете оригиналния файл
