Анализ и оценка на финансовото състояние на дадена компания

Тази работа е извършена в автомобилната транспортна компания Minaz. Целта на същото беше да се анализира и оцени финансовото състояние на това образувание през първото тримесечие на 2009 г. и 2010 г. Финансовите отчети бяха взети като източник на информация.

анализ-и оценка на най-финансово-положение-на-а-фирма-1

Тя е структурирана в три глави, първата е Концептуалната рамка, в която са изложени основните и най-важни понятия в изучаването на икономическите науки.Втората глава се извършва характеризирането на компанията, където включва корпоративната цел, структурата и мисията на компанията.

В трета глава се прави анализ на икономическото състояние на дружеството, анализ на финансовите отчети чрез прилагане на финансови съотношения, в допълнение към икономическия анализ на основните показатели на предприятието, се извършва анализът и оценката на информацията финансови за анализираните периоди.

В крайна сметка се предлагат заключенията и се предлагат редица препоръки на компанията с цел да се допринесе за решаването на откритите проблеми. Използваната библиография и приложенията, които подкрепят развитие на работата.

Ако вземем предвид настоящите условия, в които функционира кубинската икономика, където пазарните отношения заемат първостепенно място в търговските отношения на страната ни, все по-необходимо е икономиката да функционира правилно и да повишава ефективността при нейното използване. от ресурсите, които притежава едно дружество, е основна цел на икономическата политика на партията и социалистическата държава.

Кубинската икономика трябваше да се трансформира и начинът й на функциониране се промени, но дори и без да промени социалистическата си същност и след няколко години и неблагоприятни условия започна процес на възстановяване с необратими тенденции, които поставят страната в условия, макар и скромно, да бъде участник. актив на световната търговия.

За компаниите у нас икономическата ефективност е от голямо значение за развитието на икономиката, поради което икономическата концепция трябва да бъде усъвършенствана в начина на действие, контрол и изискване.

Като се вземат предвид всички горепосочени, беше решено тази работа да се извърши в MINAZ Автомобилна транспортна компания, нашата основна цел е анализ и интерпретация на финансовите причини, както и оценка на алтернативи, които улесняват методите за вземане на решения, които позволяват В допълнение, прилагането на процедури за подобряване на отчитането на счетоводните събития, правилното и по-прецизно изчисляване на финансовите отчети, с подкрепата на техния анализ, за ​​да има по-подробна представа за текущата ситуация по всяко време, която би позволила това субекта осигуряват максимум за постигане на ефикасност и ефикасност в своите дейности.

ГЛАВА I

Концептуална рамка

1. Счетоводните записи, класифицират и обобщават в парично изражение икономическите операции, които се извършват в дадено предприятие и чрез него получените резултати се интерпретират, представляващи ефективно средство за управление на същото.Той представлява услуга от изключително значение за други аспекти, улесняващи:

1. Управленско вземане на решения, тъй като е ефективно средство за управление Планиране и контрол на операциите Контрол по области на отговорност Координиране на дейностите Информация за външни заинтересовани страни, борда на директорите и колектива от работници..Търсене на администрацията и анализ на ефективността. Формулирането, допълването и оценяването на административните правила. Счетоводството не е самоцел, а представлява средство за получаване на необходимата информация за Управление на предприятието. Кубинските стандарти за финансова информация, които влизат в сила, са резултат от процеса на усъвършенстване на упражняването на счетоводната професия, осъществяван от страната.Съществуването на общи счетоводни стандарти за стопанска дейност, които определят общоприетите счетоводни принципи, стандарти за оценяване и оповестяване и националната номенклатура на счетоводните сметки, получи значително място. Представените кубински стандарти за финансова отчетност са: хармонизиран с международните стандарти за финансова отчетност, като се вземат предвид характеристиките на кубинската икономика Процесът, проведен от кубинския комитет за счетоводни стандарти, позволява: а) подготвеният финансов отчет да отговаря на гореспоменатите стандарти във всички съществени аспекти също разкрива това съответствие. б) Гарантира последователна хармонизация на съдържанието на финансовите отчети, издадени в страната, с международните стандарти,Финансова информация, която е в сила по време на хармонизиране, посочен от всеки кубински стандарт за финансова информация в) Гарантира, че одиторите проверяват дали финансовите отчети отговарят на всички съответни елементи, като кубинските стандарти за финансова отчетност са хармонизирани с настоящите международни стандарти.. г) Спечелва се от качеството на финансовите отчети и в степента на сравнимост. Терминът „Финансови отчети“ обхваща всички тези, изготвени съгласно кубинските счетоводни стандарти за представяне на финансови отчети, било то за бизнес дейност. или на финансовата администрация на кубинската държава. Правилата са приложими за всички публични и частни субекти, международни икономически асоциации и кооперативния и селски сектор, базиран в страната,както и операциите, произтичащи от финансовата администрация на кубинската държава. Ръководството на образуванията може да изготвя вътрешни финансови отчети, като използва критериите, които счита за най-удобни във връзка с процеса на вземане на решения, обаче, когато те са представени за Информацията за други хора трябва да бъде изготвена в съответствие с кубинските стандарти за финансово отчитане. Отговорността във връзка с подготовката и представянето на финансовите отчети се носи от топ мениджъра на предприятието.Когато те се представят за информация на други лица, те трябва да бъдат изготвени в съответствие с кубинските стандарти за финансова отчетност. Отговорността във връзка с подготовката и представянето на финансовите отчети е на топ мениджъра на предприятието.Когато те се представят за информация на други лица, те трябва да бъдат изготвени в съответствие с кубинските стандарти за финансова отчетност. Отговорността във връзка с подготовката и представянето на финансовите отчети е на топ мениджъра на предприятието.

КУБАНСКИ СТАНДАРТИ ЗА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ

1. Представянето на финансовите отчети подлежи на регулиране от Министерството на финансите и цените, със съдействието на Комитета за кубински счетоводни стандарти. Общите счетоводни стандарти се формулират в резултат на хармонизирането на международните. Специфичните счетоводни стандарти са формулирани, за да отговорят на икономическите събития, които не са регламентирани в общите счетоводни тълкувания на счетоводството, ще бъдат технически документи, издадени от кубинския комитет по счетоводни стандарти, за да бъдат разгледани въпросите за обсъждане и да се определи позицията, която да има концептуалната рамка за представяне на финансовите отчети.

ОБХВАТ НА СТАНДАРТИТЕ

1. Всеки тип ограничения, ако има такива по отношение на прилагането му, ще бъдат ясно изразени във всеки стандарт за финансов отчет за Куба. Правилата, които няма да бъдат приложими за относително малки артикули, ще бъдат в сила от датата, посочена в нея, без липса на обратно действие, освен ако не е посочено друго.

ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ

Финансовите отчети представляват структурирано представяне на финансовото състояние и финансовото управление на предприятието.

Тяхната цел за целите на общата информация е да предоставят информация за финансовата ситуация, която е полезна за голямото разнообразие от потребители при вземане на техните икономически решения. Финансовите отчети показват и резултатите от управлението, осъществявано от администраторите с поверените им ресурси.

У нас подготовката на всички юридически лица, разположени в страната, от януари 1997 г. на финансовите отчети се определя като задължителна:

• Декларация за ситуацията, отчет за доходите, производствени разходи или статус на стоката, отчет за инвестиционното движение, държава на произход и прилагане на фондовете.

Много предприятия представят, освен финансовите отчети, финансов анализ, изготвен от ръководството, който описва и обяснява характеристиките на финансовото състояние на компанията, както и най-важните несигурности, пред които са изправени. Този доклад може да включва проверка на:

1. Основните фактори и влияния, които са определили финансовото състояние, включително промените в средата, в която предприятието оперира, отговорът, който предприятието е дало на такива промени и техния ефект, както и инвестиционната политика, която следва да поддържа и подобрява същото, включително неговата политика за инвестиционни резултати Ресурсите на предприятието, чиято стойност не се отразява в баланса, изготвен съгласно кубинските стандарти за финансова отчетност.

ИДЕНТИФИКАЦИЯ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ

Финансовите отчети са ясно идентифицирани и трябва да бъдат отделени от всяка друга информация, публикувана в същия документ. Всеки от финансовите отчети е ясно идентифициран. Освен това следната информация показва видното място и се повтаря толкова пъти, колкото е необходимо за правилното разбиране на представената информация:

1. Името или друг вид идентификация на отчитащото се предприятие, както и всички промени в тази информация от датата на предходните финансови отчети Ако финансовите отчети принадлежат на отделното предприятие или група от образувания. Периодът, обхванат от тях, според случая на компонента от тях Валутата на представяне, както е дефинирана в кубинските счетоводни стандарти за операции с конвертируеми песо Степента на агрегиране и закръгляване, използвани при представянето на цифрите на държавите Финансова.

СТАТУТ НА СИТУАЦИЯ ИЛИ БАЛАНСЕН ЛИСТ

концепция:

Това е документ, който показва финансовото състояние на образувание от публичния или частния сектор към определена дата. Той може също да се счита за финансов отчет, като показва икономическата ситуация и способността за плащане на дадено предприятие на определена дата.

Характеристики:

• Той показва активите, пасивите и собствения капитал на предприятието. Предоставената от него информация съответства на конкретна дата и следователно е статичен финансов отчет.Изработва се въз основа на салда на действителните счетоводни отчети. Използването и издаването им имат характер вътрешен като външен.

ОТЧЕТ ЗА ДОХОДА

концепция:

Този документ представя резултата от финансов период или от определен период на образувание от публичен или частен сектор, както и методът, по който това се определя.

Характеристики:

• Предоставената от него информация съответства на дадена финансова година или период и следователно е динамичен финансов отчет.Подготвя се въз основа на салдата на номиналните сметки, използването и издаването й са вътрешни и външни.

причини:

Една от най-използваните и разпространени техники в Икономико-финансовия анализ на всяко предприятие е именно чрез използването на финансови съотношения.

Една от причините е индекс, коефициент. Съотношението е прост математически израз на връзката на едно число към друго, което се приема като единица или сто процента. Те могат да бъдат изразени в различни мерни единици: понякога, процент, дни, стойност.

Причината сама по себе си казва нещо, но когато ще класифицираме резултата като добър или лош, благоприятен или неблагоприятен, трябва да направим сравнения на някои подходящи стандарти като:

• Предишна фигура Външна фигура A Прогнозна фигура

Причините са много полезни за мениджърите на която и да е фирма, за счетоводителя и за целия икономически персонал на същата, тъй като позволяват да се свържат елементи, които сами по себе си не са в състояние да отразяват информацията, която може да бъде получена, след като тя е те се свързват с други елементи или от самия счетоводен отчет или от други отчети, които са свързани помежду си, пряко или косвено, като по този начин показват развитието на определена дейност.

Те, като съществена част от икономико-финансовия анализ, представляват жизненоважно средство за вземане на решения, улесняват анализа, но никога не заместват добрата аналитична преценка. Те също се използват широко от банкови субекти или от всяка кредитна институция за получаване и анализ на икономическа и финансова информация, за да се знае силата им за отпускане на заеми.

Те служат за получаване на бърза диагноза на икономическото и финансовото управление на дадена компания в сравнение с историческа поредица, позволяват да се анализира развитието на компанията във времето, позволявайки анализ на тенденциите като един от необходимите инструменти за икономическа прогноза - Финанси на компанията.

Има няколко начина как да класифицираме или групираме този набор от показатели според техните характеристики или темите, които трябва да бъдат анализирани според финансовите отчети, които те вземат под внимание при определянето си, наред с други.

Основни финансови съотношения

Финансовите съотношения могат да бъдат разделени на няколко основни групи:

1. Коефициент на ликвидност, коефициент на платежоспособност, съотношение на ливъридж, съотношение на активност, съотношение на колекции и плащания, съотношение на рентабилност.

ПРИЧИНА НА ТЕЧНОСТ

Тези индекси могат да се използват взаимозаменяемо според характеристиките на всяка компания, преследваната цел на определена работа или степента на желаната дълбочина при провежданите изследвания или анализи. Ако нейната стойност е 1, тя може да се изправи пред своята дългове, но от това зависи скоростта, с която се правят колекции за клиентите и реализацията или продажбата на техните запаси.

Значението на тези индекси на ликвидност се състои в степента на реализация на различните елементи на текущите активи, взети за неговото изчисляване, и степента на приложимост на текущите пасиви.

Ликвидността е способността на предприятието да посрещне дълговете си в краткосрочен план, тоест потенциалната способност да изплаща задълженията си в краткосрочен план.

НЕТЕН РАБОТЕН КАПИТАЛ

Определя се като средствата или ресурсите, с които едно дружество оперира в краткосрочен план, след като покрие дълговете и задълженията, които изтичат в този кратък срок, тоест изразява финансовите средства, които предприятието трябва да изплати краткосрочните задължения (дългове),

РАБОТЕН КАПИТАЛ = ТЕКУЩИ АКТИВИ - ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

ОБЩА ТЕЧНОСТ

Текущото съотношение се получава чрез разделяне на текущите активи на текущи пасиви. Текущите активи основно включват парични сметки, банки, сметки и вземания на документи и материални запаси. Това съотношение е основната мярка за ликвидност, изразяваща времената, в които текущите активи покриват текущите пасиви или сумата песо на текущите активи, която компанията притежава за всяко песо от текущите задължения.

ОБЩА ТЕЧНОСТ = ТЕКУЩИ АКТИВИ ТЕКУЩИ ПАСИВИ

НЕЗАБАВНА ТЕЧНОСТ

Известен е още като Тест за киселини, Тежка причина или Индекс на съкровището.

Именно този показател е, че когато изхвърляте сметки, които не са лесно реализируеми от текущите активи, предоставя по-взискателна мярка за способността на компанията да плаща в краткосрочен план. Той е малко по-тежък от предходния и се изчислява чрез изваждане на инвентара от текущите активи и разделяне на тази разлика с текущи пасиви. Материалните запаси са изключени от анализа, тъй като те са най-малко ликвидни активи и са най-обект на загуби в случай на фалит.

НЕЗАБАВНА ТЕЧНОСТ = ТЕКУЩИ АКТИВИ - ИНВЕНТОРИИ ТЕКУЩИ ПАСИВИ

НАЛИЧНОСТ

Той показва способността на предприятието да плаща, използвайки паричните средства, които има експресно, с колко песо пари в брой има в предприятието, за да се изправи срещу всяко песо от своите краткосрочни дългове. По тази причина е трудно да се оцени идеалната стойност, тъй като наличната стойност има тенденция да се колебае през цялата година и следователно трябва да се положат усилия за приемане на средна стойност.

НАЛИЧНОСТ = НАЛИЧНОСТ. ТЕКУЩИ ПАСИВИ

ПРИЧИНА ЗА РЕШЕНИЕ:

Платежоспособността идва от способността на компанията да посреща дълговете си с ресурсите си в дългосрочен план.

СОЛВЕНЦИЯ = ИСТИНСКИ АКТИВ. ВЪНШНО ФИНАНСИРАНЕ

ПРИЧИНА НА РАЗМЕРИТЕ:

Той измерва степента, в която дружеството е финансирано чрез дълг (задлъжнялост) и капитал (автономност).

ЗАДЛЪЖНЯЛОСТТА

От знанието до каква степен различните източници на финансиране помагат за финансирането на различните активи, също е необходимо да се знае как са структурирани източниците на финансиране на дружествата. С други думи, каква връзка имат ресурсите на другите хора, постоянните ресурси и собствените ресурси на компанията? Тези индекси позволяват диагностициране на дълга на компанията.

ДЪЛГ 1 = ФИНАНСИРАНЕ СОБСТВЕНО ФИНАНСИРАНЕ

АВТОНОМИЯ:

Това съотношение е противоположно на показаната по-горе процедура за измерване на дълга. Тъй като една компания може да бъде финансирана със собствен капитал и този на други, увеличението на единия от тях причинява намаляване на другото и обратно. Нивото на автономност ни показва доколко една компания е финансово независима от кредиторите. Изразът на тази връзка може да бъде както процент, така и един

АВТОНОМИЯ = СОБСТВЕНО ФИНАНСИРАНЕ ОБЩО ФИНАНСИРАНЕ

КАЧЕСТВО НА ДЪЛГ:

Той изразява процента, който представлява краткосрочния дълг от общите дългове, тоест колко песо от краткосрочен дълг има компанията за всяко песо от общия дълг.

КАЧЕСТВО НА ДЪЛГ = ТЕКУЩИ ОТГОВОРНОСТИ ВЪНШНО ФИНАНСИРАНЕ

ПРИЧИНА НА ДЕЙНОСТ:

Те са тези, които измерват ефективността на вземанията и дължимите задължения. Ефективността на потреблението на материали, производство, продажби и активи, ефективността на бизнес инвестицията в сметките за текущи активи, тази инвестиция може да бъде висока или ниска и за да се квалифицира, е необходимо да се знае колко пъти се въртят, например запаси за период от време, който може да бъде месечен, полугодишен или годишен. Текущите сметки за активи ще имат по-голяма ликвидност, колкото повече се въртят, тоест, колкото по-бързо става пари.

РОТАЦИЯ НА РАБОТНИЯ КАПИТАЛ:

Оборотният капитал е следствие от тенденцията на паричните средства, заемите на клиентите, наличието на материални запаси, предплащания и други позиции на текущи активи, както и наличието на краткосрочни дългове

РОТАЦИЯ НА РАБОТНИЯ КАПИТАЛ = НЕТНИ ПРОДАЖБИ СРЕДЕН РАБОТЕН КАПИТАЛ

ИНВЕНТИРАЛНО РОКАЦИЯ:

Указва скоростта на компанията при извършване на продажбите й, скоростта на потребление на материали или суровини и скоростта на производство. Те се изразяват в пъти или тегла.

ИНВЕНТИРАЩ РОТАЦИЯ = НЕТНИ ПРОДАЖБИ СРЕДНО ИЗОБРАЖЕНИЕ

НЕТНА ФИКСИРАНА АКТИВНА РОТАЦИЯ

Той позволява да се установи честотата на въртене на дълготрайните материални активи, която средно за компанията използва за определено време. Колкото по-високо е въртенето, толкова по-благоприятно е. Може да се тълкува понякога или толкова много по един.

NET AFT ROTATION = НЕТНИ ПРОДАЖБИ СРЕДНА НЕТНА АФТ

ОБЩО АКТИВНО РОТАЦИЯ:

Тя позволява да се знае честотата на въртене на общите активи, които компанията е използвала средно през определено време, тоест средната инвестиция. По-високият оборот отразява благоприятното поведение за предприятието. Може да се тълкува понякога или толкова много по един.

ОБЩО АКТИВИ РОТАЦИЯ = НЕТИ ПРОДАЖБИ СРЕДНИ ОБЩИ АКТИВИ

ПРИЛОЖЕНИЕ ЗА ПОЛУЧЕНИЕ И ПЛАЩАНЕ

ЦИКЛ ЗА КОЛЕКЦИЯ:

Измерва честотата на възстановяване на вземанията. Целта на това съотношение е да се измери средният срок на кредитите, предоставени на клиенти и да се оцени кредитната политика и политиката за събиране. Салдото на вземанията не трябва да надвишава обема на продажбите. Когато този баланс е по-голям от продажбите, настъпва пълното обездвижване на средствата в вземанията, което намалява платежния капацитет на компанията и загубата на покупателната способност. Желателно е салдото на вземанията да се върти разумно, така че да не предполага много високи финансови разходи и да позволи използването на кредита като стратегия за продажби.

ЦИКЪЛ ЗА КОЛЕКЦИЯ = БРОЙ ДНИ НА ГОДИНАТА ПОЛУЧАВАНИ СМЕТКИ НА РОТАЦИЯТА

ЦИКЛ ЗА ПЛАЩАНЕ:

Това е още един показател, който ни позволява да получим индикации за поведението на оборотния капитал. Той конкретно измерва броя на дните, които компанията взема за изплащане на кредитите, предоставени от доставчиците.

ЦИКЪЛ ЗА КОЛЕКЦИЯ = БРОЙ ДНИ НА ГОДИНАТА ПОЛУЧАВАНИ СМЕТКИ НА РОТАЦИЯТА

ПРИЧИНА ЗА РЕФЕКТИВНОСТ:

Те обхващат набор от съотношения, които сравняват печалбите за даден период с определени позиции на Отчета за приходите и баланса. Резултатите от него материализират ефективността в управлението на компанията, тоест начина, по който мениджърите са използвали ресурсите на компанията. Поради тези причини ръководството на предприятието трябва да следи поведението на тези индекси, тъй като колкото по-големи са техните резултати, толкова по-голям е просперитетът на компанията.

ФИНАНСОВА Рентабилност = UAII СРЕДНО РАВНОСТ

ГЛАВА II

ХАРАКТЕРИЗАЦИЯ НА ОБУКТА НА ИЗСЛЕДВАНЕТО

Тази работа е извършена в автомобилната транспортна компания на MINAZ de Las Tunas, подчинена на Министерството на захарта. Намира се в Circunvalación Sur, Pablo Escobar S / N ъгъл. Той е създаден с Резолюция 4/2008.

МИСИЯ

Превоз на захарна тръстика и общи товари на MINAZ.

СОЦИАЛЕН ОБЕКТ

• Предоставяне на транспортни услуги за общи товари, отделяне и поддръжка на автомобилни транспортни средства и техните агрегати и тежко облекчение за транспортна техника, каросерия, боядисване, етикетиране и тапицерия на тежко оборудване, ремонт и реконструкция на гуми, батерии и радиатори към системата на Министерството на захарта в кубински песо и за други субекти в кубински песо и конвертируеми песо.произвеждайте и продавайте на едро части и аксесоари за автомобилни превози към системата на Министерството на захарта в кубински песо и към други субекти в кубински песо и конвертируеми песо Предоставяне на диагностични услуги: повдигане и повдигане на товари, консултации и консултации в транспортната дейност, технически преглед и експлоатация на транспорт за отдаване под наем на складове и паркоместа,превоз на персонал, нетуристическо настаняване и храна, свързани само със системата на Министерството на захарта, всички те са в кубински песо.Предлагат хранителни услуги на своите работници в кубински песо.Предлагат обучителни услуги в автомобилната транспортна дейност в кубински песо. Производство и комерсиализиране на излишъка от работници на селскостопански продукти от самопотребление в кубински песо.Производство и предлагане на пазара на дребно за излишък от работници на селскостопански продукти от самопотребление в кубински песо.Производство и предлагане на пазара на дребно за излишък от работници на селскостопански продукти от самопотребление в кубински песо.

Брой на работниците

ЗАКУПАЦИОННА КАТЕГОРИЯ	КОЛИЧЕСТВО	%
лидерите	59	7
Техници	128	16
Обслужване	82	10
Работниците	538	67
ОБЩА СУМА	797	100

ГЛАВА III

ПРАКТИЧНИ ПРИМЕРИ ЗА ФИНАНСОВИ ПРИЧИНИ

ПРИЧИНИ ТЕЧНОСТ

ОБЩА ТЕЧНОСТ

ОБЩА ТЕЧНОСТ = ТЕКУЩИ АКТИВИ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3748060 3535821 = 1,06	4019965 4753552 = 0,84

Оценяване

Това означава, че предприятието разполага с 0,84 песо за изпълнение на своите краткосрочни задължения, тоест разполага с 0,84 стъпки на текущите активи, за да изплати всяко песо от задължение. Това съотношение се счита за положително, когато съотношението е две към едно, следователно е нарушено, защото е 1,16 песо по-долу.

НЕЗАБАВНО ИЗПИТВАНЕ НА ЛИДУЙНОСТ ИЛИ КИСЕЛИНА

НЕЗАБАВНА ТЕЧНОСТ = ТЕКУЩА АКТИВНА ИНВЕНТОРИЯ

ТЕКУЩИ ПАСИВИ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3748060-579602 3535821 = 0,89	4019965 - 685622 4753552 = 0.70

Оценяване

Компанията разполага с 0,70 песо бързо достъпни активи за всяко песо краткосрочно задължение. Този индекс трябва да е един или по-голям от един, следователно е дефицитен, тъй като е 0,30 песо по-долу.

ЛИКВИДНОСТ НАЛИЧЕН ИЛИ ПРИЧИНА НА СЪБИТИЕТО

НАЛИЧНОСТ = НАЛИЧНОСТ

ЦИКЛОВА ОТГОВОРНОСТ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
634520 3535821 = 0,17	632736 4753552 = 0,13

Оценяване

Сравнявайки тези тримесечия, можем да видим, че компанията може да има проблеми с плащанията, тъй като нейната наличност е много ниска.

ПРИЧИН ЗА РЕШЕНИЕТО

СОЛВЕНЦИЯ = ИСТИНСКИ АКТИВ.

ВЪНШНО ФИНАНСИРАНЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
8475771 3827352 = 2,21	8173009 5003306 = 1,63

Оценяване

Положението на Дружеството по отношение на платежния капацитет, поддържан от текущите му активи, се държи неблагоприятно спрямо предходната година, тъй като намалява с 0,58 песо.

ПРИЧИНИ ЗА ДЪЛГ

ПРИЧИНА ЗА ДЪЛГ

ДЪЛГ 1 = ФИНАНСИРАНЕ

СОБСТВЕНО ФИНАНСИРАНЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3827352 3535821 = 1,08%	8173009 5003306 = 1,05%

Оценяване

1,05 изразява процента, който финансирането от трети страни представлява спрямо собственото финансиране на компанията чрез дългове от 1 до 2, които имат среден риск.

АВТОНОМЕН ПРИЧИНА

АВТОНОМИЯ = СОБСТВЕНО ФИНАНСИРАНЕ

ОБЩО ФИНАНСИРАНЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3535821 11059948 = 0,31	4753552 5003946 = 0,94

Оценяване

94% от финансирането на компанията съответства на нейното собствено финансиране, като е с нисък риск.

КАЧЕСТВО НА ДЪЛГ

КАЧЕСТВО НА ДЪЛГ = ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ

ВЪНШНО ФИНАНСИРАНЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3535821 3827352 = 0,92	8173009 5003306 = 0,95

Оценяване

Качеството на дълга е много добро, тъй като от общите дългове 95% са дългосрочни дългове и те имат по-дълъг матуритет и има по-големи възможности за плащане.

ПРИЧИНИ ДЕЙНОСТИ

РОТАЦИЯ НА РАБОТНИЯ КАПИТАЛ

СРЕДЕН РАБОТЕН КАПИТАЛ = АКТИВЕН ЦИРК - КРЪГ ЗА ОТГОВОРНОСТ.

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
3748060 - 3535821 = 212239	4019965 - 4753552 = -733587

РОТАЦИЯ НА КАПА РАБОТА = НЕТИ ПРОДАЖБИ

СРЕДЕН РАБОТЕН КАПИТАЛ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
5004820 212239 = 23.58	4083355 -733 587 = -5,56

Оценяване

През тази година осъзнаваме, че оборотният капитал е имал инволюция, тъй като е станал отрицателен.

При тълкуване на въртенето на оборотния капитал през тримесечието през 2009 г. се забелязва, че нетните продажби покриват 23,58 пъти повече от средния оборотен капитал, зает от компанията. При оценяване на еволюцията на съотношението се проявява рязко намаляване на неговата стойност. Те са продали с 29,14 по-малко, за всяко песо от средния оборотен капитал.

НЕТНО АФТ РОТАЦИЯ

NET AFT ROTATION = НЕТНИ ПРОДАЖБИ

СРЕДНА НЕТНА АФТ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
5004820 4376565.33 = 1,14	4083355 4300185.66 = 0,94

Оценяване

По този показател, колкото по-голям е оборотът, толкова по-благоприятен е, тази година можем да видим, че той се е влошил спрямо предходната година с 0.20.

ПРИЧИНИ ЗА СЪБИРАНЕ И ПЛАЩАНЕ

ПРИЧИНА НА ПОЛУЧИТЕЛНИ СЧЕТОВОДИ

ROTAC. БРОЯ PER COB = НЕТНИ ПРОДАЖБИ.

ПОЛУЧАВАНЕ НА СЪЛД МЕД СЧЕТОВОДИ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
5004820 2470599 = 2 пъти	4083355 821067 = 5 пъти

ЦИКЛ ЗА КОЛЕКЦИЯ

ЦИКЪЛ ЗА КОЛЕКЦИЯ = БРОЙ ДНИ НА ГОДИНАТА

ПОЛУЧАВАНИ СМЕТКИ НА РОТАЦИЯТА

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
90 две = 45 дни	90 5 = 18 дни

Оценяване

Вземанията от това предприятие се редуват 5 пъти на всеки 18 дни през текущата година, тоест на всеки 18 дни предприятието прави своите вземания ефективни.

ПРИЧИНА НА ПЛАЩАНЕ НА СМЕТКИ

ПРОФИЛ платим ROTAC = нетните покупки

СРЕДЕН БАЛАНС КТАС ЗАПЛАТЕН

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
1498974 404099.66 = 3 пъти	852620 170841.33 = 5 пъти

ЦИКЛ ЗА ПЛАЩАНЕ

ЦИКЪЛ ЗА ПЛАЩАНЕ = БРОЙ ДНИ НА ГОДИНАТА

СМЕТКИ ЗА РОТАЦИЯ ЗА ПЛАЩАНЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
90 3 = 24	90 5 = 18

Оценяване

В текущата година дължимите задължения се редуват 3 пъти на всеки 18 дни, тоест на всеки 18 дни предприятието прави своите задължения за плащане ефективни.

ПРИЧИНИ РЕФЕКТИВНОСТ

ИКОНОМИЧЕСКА ПЕРСОНАЛНОСТ

ИКОНОМИЧЕСКИ ПЕЧАЛБ. = UAII.

ОБЩАТА СУМА НА АКТИВИТЕ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
170507 15747593 = 0.01%	387918 8557290 = 0,04%

Оценяване

За всяко песо на инвестирани активи предприятието получава 0,04 печалби, тъй като при оценката на дружеството спрямо предходната година се наблюдава, че има по-добро финансово салдо.

ФИНАНСОВА ПЕЧАЛБА

ЗАКЛЮЧИТЕЛНА РАБОТА. = UAII.

СРЕДНО РАВНОСТ

I тримесечие 2009г	I тримесечие 2010 г.
170507 1562548 = 0,10	387918 1184448 = 0,32

Оценяване

Този индекс представлява печалбата, получена за всяка тежест на инвестираните ресурси. Парите, които са генерирали капитала на компанията. Това е нараснало в анализираните периоди, което означава, че ресурсите, които инвестират, се връщат в доход.

КРАТКА ТАБЛИЦА НА ПОКАЗАТЕЛИТЕ

ГОДИНА 2009-2010

ПОКАЗАТЕЛИ	U / M	реален I Trim 2009	реален Подстригвам 2010	рАЗЛИКА
Обща ликвидност	песос	1.06	0.84	-0,22
Незабавна ликвидност	песос	0.89	0.70	-0,19
Налична ликвидност	песос	0.17	0.13	-0,04
платежоспособност	песос	2.21	1.63	-0,58
Задлъжнялост 1	%	1.08	1.05	-
автономия	%	0.31	0.94	-
Качество на дълга	%	0.92	0.95	-
Цикъл на колекция	дни	Четири пет	18	-27
Платежен цикъл	дни	24	18	-6
Работа с въртящи се капачки	пъти	23.58	-5,56	-29.14
Изобретете въртене	пъти	25.90	17.86	-8,04
Нетна ротация на AFT	пъти	1.14	0.94	-0,20
Икономия на рентабилност.	%	0.01	0.04	-
Доходност Финанси.	%	0.10	0.32	-

В резултат на проведеното изследване бяха направени редица заключения и въпреки че те бяха частично и частично изложени в голяма степен по време на развитието на работата, те ще бъдат представени по-долу, в ред на честота и значение.

1. През текущата година оборотният капитал намалява спрямо предходната година 945 826 песо. В момента е отрицателен. През 2009 г. предприятието беше в по-добра позиция от гледна точка на ликвидността, от 1.06 през 2009 г., 0.84 през текущата година. Циклите на събиране са в установените срокове Измерените показатели за рентабилност отразяват увеличение на анализирания период.

1. За да имате адекватна ротация на оборотния капитал, трябва да използвате парите на доставчиците, но без да се объркате с тях и да знаете, че е добре само да вземате заеми, стига да се доверите, за да запазите рентабилността на компанията над лихвения процент средна, която се плаща за ресурси на други хора. Използване на повече свободното външно финансиране на дължимите задължения (без това да повлияе на добрия им имидж поради неспазване на договорените условия за плащане), без да увеличава разходите. Крайната цел на всяко предприятие трябва да бъде насочена към увеличаване на финансовата му рентабилност като максимален показател за които материализират ефектите на доброто управление на бизнеса. Но за това е необходимо да се работи от базата, следейки поведението на причините, т.е.по такъв начин, че да позволят да засилят силните си страни и да постигнат допустимите резултати. Това може да бъде постигнато само чрез извършване на управленска работа с оглед увеличаване на обема на продажбите или доходите като основен елемент. Системата за събиране и плащане има сред основните си цели за укрепване на финансовата дисциплина на икономическите субекти в страната, и постигнете възможно най-високата скорост при въртене на парите и при прехвърляне на парични ресурси. Ето защо нормите и разпоредбите по темата трябва периодично да се изследват, за да се оцени степента на съответствие и тяхната ефективност и да се въведат необходимите изменения и допълнителни разпоредби въз основа на постигането на горните цели. съществен аспект са разходите,нищо не се решава чрез увеличаване на продажбите, ако няма политика за спестявания, която води до висока рентабилност. Следете разходите, така че крайният резултат позволява да се достигне ниво на печалба, което да отговаря на целите на компанията.

• Амат Салас Ориол. Анализ на финансовите отчети Fundamentos y Ediciones Gestión 2000.Collectivo de Autores. Анализ и тълкуване на финансовите отчети. Програма за икономическа подготовка за картини. Бенитес Миранда Мигел Анхел. Счетоводство и финанси за икономическото обучение на таблици. Колектив от автори. Междинна счетоводна част 5 и 6. Редакция MINED La HabanaLas Cubanas de Contabilidad.

Изтеглете оригиналния файл